S公司应收账款管理研究

1绪论

1.1研究背景和意义

1.1.1研究背景

近年来,国家加大对水利水电基础设施建立的投入力度,将水利工程建设纳入国家“十二五”战略规划的重点工作、投入巨额资金,市场发展机遇巨大。但是在带来巨大发展机遇的同时,也给该行业带来了市场竞争日趋激烈的压力,竞争形势严峻。

目前,不断扩大的世界性金融危机背景下,很多企业,包括很多企业巨头都纷纷破产倒闭,在如此严峻的生存环境下,谁拥有充足的资金,谁就拥有了生存与发展的资本。在可变现资源有限的情况下,如何对资源进行有效的规划,使这些资源在企业运营中得到最大程度的有效利用,使自身在发展中能够及时抓住市场机遇,推动企业销售规模和产品用户群体规模的不断扩大,是当今市场环境下每个以营利为目的的经济组织所必须解决的首要问题。由于应收账款是构成企业流动资产的重要组成部分,因此,优化应收账款管理手段、加快对客户欠款的回收、规避信用风险、顺利收回欠款,使企业资金得到充分利用,是这些经济组织管理阶层刻不容缓需要处理的管理难题,这也是公司必须正视的问题。

应收账款是流动资产的主要内容之一,流动资产流动性的快慢、利用是否有效,对企业的生存和发展至关重要。然而,应收账款毕竟又是“无法立即变现使用”的资产,它所体现的仅仅是一种债权性资产,是被客户“无偿占用”的资产。通过提高应收账款的规模虽然有利于扩大产品的销售、提高销售利润,但同时也降低了资金的使用效率、增加应收账款的持有成本,将导致更加沉重的资金压力,深化生产经营中的各种危机,加重损失的发生。

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1.2研究的主要内容

本论文的研究内容,主要分为三部分。

第一部分主要是对论文研究的背景、研究的意义、研宄的方法进行论述,作为第一章的内容。

第二部分是应用研宄部分,从S公司应收贩款的组成、期限、变动走向、赊购方所在地域情况以及存在的一些有较大影响的因素对S公司应收账款管理进行分析。针对S公司对应收账款管理存在的问题,寻找其原因、提出一些解决的措施和策略,从而帮助该企业优化应收账款管理体系、提高经济效益。包括论文的第二到第四章。

第三部分是本论文的最后一章,根据前几章的论述,提出一些切实可行的管理方法,同时论述了上述研宄所要达到的预期目的。最后还对全篇论述中的不足之处进行说明。

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2S公司应收账款管理现状分析

2.1S公司所属行业应收账款特点

相比其他企业来说水利机械企业存在生产制造及安装验收的过程生产的大型机械设备产品要经过原材料购进及入库、领用材料、生产加工、制成产成品等一系列复杂的生产流程,造成了机械企业的资金链相对较长,资金的流转也相对复杂。同时,由于复杂的流程所涉及的功能部门比较多,对于应收账款的日常管理也会比较困难,所以加强应收账款管理,优化现金流对企业来说是非常重要的。水利机械企业在实际生产经营中其下游客户主要是水利工程施工企业。工程施工企业的产品是承接的工程项目。其主要特点是:项目投资额大,前期准备时间长,而一旦取得项目后往往需要立即动工,并有严格的工期限制。同时,工程项目资金的结算往往是根据工程施工进度分批进行。因此,资金拨付的滞后性及工程工期的紧迫性,要求工程施工企业带资施工。对工程施工企业而言,在没有获得结算资金的情况下,公司资金本身就比较紧张,带资施工进一步加剧了资金的困难。目前,国家明确规定农民工工资及员工的薪酬不能拖欠,那么对工程施工企业来说,唯一可以拖欠就是设备款和材料款。因此,公司的应收账款被工程施工企业拖欠也就顺理成章了.

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2.2S公司概况

S公司始建于1973年,拥有员工350多人,其中高、中级技术员工有60多人,技术力量相对雄厚,主要从事水利机械设备制作及安装、水工金属结构及配套机械设备及安装、机械加工、超大型间门及启闭机、卷扬机、清污机等大型水利水电工程类设备的生产。主要工程机械产品包括:钢间门系列、铸铁门系列、弧形闹门系列、景观间门系列、启闭机系列、栏污栅系列、D1D2压力钢管、清污机系列、门机系列、压力容器系列、钢结构制作及安装等。

但是,由于技术更新过慢,企业经营的模式以及公司管理层的经营理念比较落后,跟不上时代发展,加上老国企长期积累下来的难题等严重制约了公司的发展,在2009年以前,S公司不论是在整个公司的管理上,还是在生产效率上的问题都层出不穷,加上曰益严峻的商业环境,S公司生产设备和技术更新缓慢,在销售市场中逐渐失去了竞争优势,问题不断、困难重重。由于客户赎购所欠款项常年规模巨大且逐年增加,造成企业资产的流动性越来越差,企业日常的运转都受到严重影响,几乎破产。2009年上半年,该企业进行了战略重组,进行所有制的改革,通过重新进行战略部署、优化公司组织结构,对公司的管理模式和管理制度进行优化升级,公司慢慢步入了良性发展。

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3S公司应收账款管理中存在的问题及成因分析.......10

3.1应收账款存在的问题.......13

3.2在应收账款管理过程中出现问题的成因分析........13

4强化S公司应收账款管理的措施建议.........20

4.1转变经营理念,强化资金使用效率.......20

5研究结论.........45

44强化S公司应收账款管理的措施建议

通过S公司在应收账款管理中存在的问题及成因分析,要彻底改变应收账款管理的现状,就必须在全面探究市场、法律、金融等环境的基础上,重点分析所处行业和本公司产品的特点,转变经营理念,加强客户资信评估,加强授信审批手续、加强内部控制,从而规避信用风险、减少坏账损失、保障债权权益、加速资金周转。

4.1转变经营理念,强化资金使用效率

4.1.1转变经营管理理念

应收账款只是代表了未来可以收回的资产权利,它的回收很大程度上依赖于客户的还款意愿与还款能力上,并不代表实实在在的利润。S公司要改变这种状况,提高应收账款的管理效率,就必须转变传统的经营思维模式,加强对赊销业务的管控,遵循“现金为王”的行为法则,将欠款的及时回笼提高到战略的高度上来。

4.1.2加强资金管理

S公司领导者要高度重视资金管理在企业生产经营过程中的重要作用,企业材料的供应、职工薪酬的支付、机器设备的购置、技术的更新等等,都需要大量的资金支持,只有充分认识且高度重视资金管理,釆取有效措施加强应收账款管理,确保欠款及时回笼,提高资金使用效率。

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5 研究结论

目前,在商品经济不断发展、市场竞争日趋激烈的背景下,信用销售己经成为企业维持自身发展、扩大产品销售、提高企业市场竞争力的主要方式,也正因为如此,企业同时不得不面临着应收账款规模不断扩大、坏账损失风险不断加剧的情况。因此,深化对应收账款的控制已然是公司经营过程中非常重要的任务。深化对应收账款的控制,需要完善强化管理的内部控制制度,从事前防范、事中控制和事后处置的三个环节同时抓起;同时,在生产经营过程中要转变思维观念、不断提高产品核心竞争力、掌握市场主动权,从而扩大产品销售、提高应收账款质量、降低信用成本和财务风险。

本文上述一系列的论证、阐述,不仅仅是为了实现企业的局部利益,也是为促进我国法制体系的完善、市场机制更加健全、社会诚信体系建设进一步完善,进而实现市场经济积极、良性发展所进行的探讨。

5.1 S公司加强应收贱款管理实施的总体建议

从总体上来说,就S公司应收账款管理现状而言,该企业在加强此部分管理工作方面应做到以下方面:

（1）将财务管理提高到公司管理的核心高度,并高度注意加强对资金的管控。既要提高产品质量、扩大产品客户群体,又要加强内部管理、加快资金收回;严格做到“收支两条线”要求,对资金进行集中管理;考核销售部门的欠款回收指标。

（2）为更好的取得应收账款管理结果提供组织保证。如:部门分工和专门机构成立:

（3）为更好的取得应收账款管理结果提供制度保证。公司要在审计部门和信用部门的带领下,联合对应收账款管理负有义务的各个部门,对本公司相关管理制度进行修订、补充与健全,并对各项制度的实施力度与实施效果进行检查。

S公司要全面改善其在应收账款管理中的现状,提高管理的效率,必须为管理工作提供思想上、组织上、制度上的保证,如此,在各部门的彼此牵制、团结一致下,S公司应收账款管理的现状将有望得到改善。

参考文献（略）