农村信用合作社票据项目实践风险控制探讨

第一章导论

随着农信社不断的改革发展与创新，农信社的业务由传统的存款、贷款和汇兑业务延伸到了票据、担保、理财等方面，票据业务的开展让农信社实现了收入增长，也使农信社资产质量得以改善，同时也为农信社信贷规模的灵活调整起到积极作用。近年来，在中央银行大力发展票据市场等一系列政策的引导下，票据业务成为一种重要的融资工具和资金营运方式，因此在农信社业务运作中得到了极大的发展。但是，票据业务快速发展的同时也伴随着相关风险的产生。农信社因各种因素制约，其风险管理水平不及其他国有、股份制银行，风险很大，目前业内因票据业务产生的纠纷和案件很多，总的来看主要源自于票据业务的操作风险。因此，农信社如何端正发展票据业务的动机，如何平衡短期利益和管理票据业务操作风险，分析票据业务操作风险表现，剖析其成因和寻求相应的风险管理方法，已经成为金融理论研究和改革实践的一个重要课题。本文拟以我国农信社票据业务操作风险管理研究为课题，对票据业务操作风险的相关金融理论和实践进行研究，从农信社票据业务经营的各环节分析，找出票据业务风险存在的原因，寻找农信社票据业务操作风险管理的措施和方法。
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第二章操作风险管理理论综述

2. 1风险和风险管理
风险是指在某一特定环境下，某种损失发生的可能性。风险是由风险损失、风险因素、风险事故三个要素组成，具体来说，风险是在一个特定的时间里，人们期望达到的结果和实际的结果之间的差距为风险。在现实生活中，风险分为两种，包括广义的和狭义的风险。狭义的风险表现为不确定性。广义的风险强调表现为损失的不确定性。假如风险表示为不确定性，意味着由于风险带来的结果带来了损失，或者利得，该定义属于广义的风险，同时金融风险属于该类风险。人们重视风险与风险管理，起因于风险的属性。风险的基本属性包括自然属性、社会属性和经济属性。风险的自然属性是由客观存在的自然现象所引起的，大自然是人类生存、繁衍生息的基础；不同的社会环境下，风险的内容不同。风险是在一定社会环境下产生的，这是风险的社会属性。

2. 2操作风险的一般理论
本文参考巴塞尔新资本协议中对操作风险的定义，将操作风险定义为：由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。定义内的损失包括一切因为该操作风险事件引起的成本支出，但不包括为了避免日后范相同错误而造成操作风险损失的相关成本支出。损失在此是指某一操作风险事件发生之后，在银行财务报表中按照会计准则反映的损失项目中的成本支出。而农村信用社操作风险，是指由于农村信用社内部程序、人员、系统不充足或运行失当，以及因外部事件的冲击等导致直接或间接损失的可能性的风险。可以说，操作风险贯穿于农村信用社经营管理的全过程，只要是与人员相关的业务，都存在着操作风险，它是当前农村信用社要着重解决的一个深层次的根本问题。

第三章农信社票据业务操作风险分析...... 13

3.1票据业务概述 .......13

3. 2商业银行粟据业务操作风险现状 .......14

第四章农信社票据业务操作风险的计量 .....23

4.1操作风险的计量方法......... 23

4.2我国农信社操作风险的计量........ 26

第五章农信社票据业务操作风险管理现状、存在问题及其成因........ 31

5.1农信社票据业务操作风险管理现状..... 31

5. 2农信社票据业务操作风险管理存在的问题........ 31

第六章农信社票据业务操作风险管理对策

6. 1完善内部控制体系
根据农信社票据业务的经营特点，对票据部门岗位的设置主要为部门经理和经理助理，票据业务交易前台岗、中台岗和后台岗，票据专柜A、B、C岗。部门经理和经理助理，负责对部门业务和人员的管理工作；交易前台主要负责市场开拓和业务联系、审核调查、报价嗟商和报送申请等，交易中台主要负责对交易对手进行风险评估与控制、定价与业务合规性审查、业务流程跟踪等，交易后台主要负责合同与跟单资料整理保管、票据到期跟踪和业务数据统计分析等；票据专柜A岗主要负责票据审验、委托收款，票据B岗主要负责票据业务的系统操作，票据C岗主要负责对A、B岗工作的复核、汇票专用章和结算专用章的保管与合规使用（如图2)。另外，落实定期轮岗制度和强制休假制度，通过岗位的明确分工、职责落实和制度落实来降低票据业务的操作风险。具体如图2的岗位分工结构。

6. 2外部环境的政策建议
随着票据市场的快速发展和人民银行大力推广电子商业汇票系统，，票据市场的发展进入了崭新的阶段。农信社的网银业务才刚刚开展，依托于农信社对企业网上银行业务的大力推广，目前推进农信社电票业务已经具备了一定的现实基础。同时，农村信用社电子商业汇票系统的建成，与人行系统的有效对接，除有效解决目前农村票据业务存在问题及风险外，还可有效提高支付服务水平和支付效率，改善票据结构和丰富票据品种，提升农村信用社综合竞争力。当纸质票据逐渐被电子票据取代时，可建立票据交易所与清算所，实现票据业务的集合竞价。同时，可以进一步完善电票系统的服务功能并拓宽使用范围，积极推进农信社电子汇票交易平台的建设，促进票据业
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第七章结论及进一步研究的问题

近几年，当中国货币市场票据兑量从季均2万亿人民币的规模飙升至4万亿时，数以万计内控相对薄弱的农信社便成为货币市场套利的追逐者。大量票据业务开展的同时，暴露出操作风险管理中的诸多问题。本文正是着眼于此问题的迫切性，研究农信社票据业务操作风险管理的问题具有十分重要的现实意义。(1)通过与商业银行票据业务操作风险的对比，提出农信社票据业务操作风险与之不同的特点，目前很多农信社票据业务违规成本低、案发金额大，这其中暴露出操作风险管理中的严重问题，表现在内控体系不健全、票据业务人员设置不科学、IT技术发展速度较慢、票据业务操作风险识别与计量水平低等方面。(2)目前农信社操作风险的计量使用的还是传统的基本指标法，本文通过标准法对不同联社票据业务操作风险计量以及对比分析，提出票据业务对联社利润贡献较大的同时，相应计提比例高的风险资本对保证票据业务健康发展，抵御相应风险提供积极的保障作用。 
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参考文献（略）