企业风险、内部控制与管理层减持

发布时间：2017-10-02 07:35

  本文关键词：企业风险、内部控制与管理层减持

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【摘要】：中国证监会在2005年4月29日,发布了《关于上市公司股权分置改革试点有关问题的通知》,这意味着我国正式进入了股权分置改革的时代。为了详细落实该通知的具体内容,在随后发布的三大新法律,即新《公司法》、新《证券法》和《上市公司证券发行管理办法》中,开始有了详细的关于使管理层所持有的限售股份得以流通和减持的规定。此后陆续有了针对管理层减持的动机研究,但是这些研究多着眼于获取超额利润和增强流动性方面,并没有从企业本身面临风险加大的角度进行考虑。而目前研究内部控制与企业风险的文章,大多数都集中在比较两者之间概念上的差异上,也没有探究这两者与管理层减持行为的关系。本文使用实证与案例相结合的方法,研究管理层减持是否与企业内部控制质量差、企业未来面临的的风险加大有关,提高内部控制质量是否能够抑制企业风险对管理层减持行为的影响程度,致力于回答改善内控制质量对于企业风险以及管理层减持行为及程度的影响,进而为外部投资者能否依据管理层减持行为提前预知企业风险程度从而做出理性决策提供数据支持和理论依据。本文预期得出以下结论：(1)管理层发生减持行为与企业面临的风险加大有关;(2)好的内部控制质量可以有效抑制管理层减持行为的发生和管理层减持的程度；(3)内部控制质量是否能抑制企业风险对管理层减持行为的影响程度。本文的研究价值与现实意义在于：(1)本文将填补管理层减持动机研究中有关内部控制与企业风险因素的空白,以实证研究方法提供数据支持：(2)本文探究了内部控制在约束管理层行为方面是否有效,为企业在内控制度的完善和推行上提供动力；(3)本文的研究结论和成果将成为投资者做出投资决策的重要参考和依据。
【关键词】：企业风险 内部控制 管理层减持 和佳股份
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F272.3;F275
【目录】：

• 摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 引言10-13
• 1.1 选题背景与研究动机10-11
• 1.2 研究现状与本文创新11-12
• 1.3 预期成果与现实意义12-13
• 2 文献综述13-18
• 2.1 管理层减持相关研究13-15
• 2.1.1 管理层的界定13
• 2.1.2 管理层减持动机研究13-15
• 2.2 内部控制相关研究15-16
• 2.2.1 内部控制缺陷的经济后果15
• 2.2.2 内部控制缺陷与盈余质量15-16
• 2.3 内部控制与企业风险16-17
• 2.4 概括性评价17-18
• 3 案例研究——和佳股份18-29
• 3.1 公司简介18
• 3.2 公司股权结构18-19
• 3.3 案例概况19-22
• 3.4 减持动机分析22-27
• 3.4.1 获取超额收益22-23
• 3.4.2 公司风险加大23-26
• 3.4.3 公司内部控制存在缺陷26-27
• 3.5 案例研究结论27-29
• 4 研究设计29-37
• 4.1 理论分析与研究假设29-31
• 4.2 变量定义与研究模型31-34
• 4.3 样本选择与数据来源34-37
• 4.3.1 样本考察与提取说明34
• 4.3.2 总体样本描述性统计34-37
• 5 实证检验37-47
• 5.1 变量描述性统计37-40
• 5.1.1 分组描述性统计37-38
• 5.1.2 主要变量按年度描述性统计38-40
• 5.2 相关性40
• 5.3 回归分析40-41
• 5.4 稳健性检验41-42
• 5.5 拓展性检验42-45
• 5.6 实证研究小结45-47
• 6 结论及建议47-48
• 6.1 研究结论47
• 6.2 研究不足与建议47-48
• 参考文献48-51
• 作者简历51-53
• 学位论文数据集53

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本文编号：958348