完善我国私募股权基金税收法律制度研究

发布时间：2017-04-12 08:13

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【摘要】：近年来,随着中国资本市场日益活跃,私募股权基金方兴未艾,为我国中小企业拓宽融资渠道、增加资本活力、促进经济发展作出了重要贡献。2006年新修订的《合伙企业法》颁布出台后,我国有限合伙制私募股权基金异军突起,发展规模大有超过公司制私募股权基金的趋势。与此同时,信托制私募股权基金也伴随信托行业的发展而迅速壮大。目前,我国资本市场同时存在公司制、有限合伙制和信托制三种组织形式的私募股权基金,不同的组织形式适用不同的税收政策。税收直接关系到投资者的投资收益,对私募股权基金组织形式的选择和运作发展具有重大影响。我国学术界对私募股权基金的研究多偏重实务操作,未能形成系统的理论体系,特别是在我国私募股权基金税收制度方面的研究有待进一步深入。总结和完善当前我国私募股权基金相关税收制度,发挥税收对私募股权基金行业发展的促进作用,具有重要的理论价值和实践意义。本文主要围绕我国私募股权基金税收制度展开研究。全文共分为五章：第一章简要概述私募股权基金税收制度；第二章简述我国私募股权基金税收制度发展概况,归纳我国公司制、有限合伙制和信托制三种组织形式私募股权基金的税收规定；第三章总结我国当前私募股权基金税收制度存在的问题；第四章分析美国私募股权基金相关税收制度；第五章提出完善我国私募股权基金税收制度的具体建议。
【关键词】：私募股权基金 组织形式 税收法律制度 建议
【学位授予单位】：上海社会科学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.22
【目录】：

• 摘要2-3
• Abstract3-6
• 引言6-7
• 第一章 私募股权基金税收制度概述7-12
• 第一节 私募股权基金概述7-10
• 一、私募股权基金的概念7
• 二、私募股权基金的特点7-8
• 三、私募股权基金的组织形式8
• 四、私募股权基金的运作流程8-9
• 五、私募股权基金的作用9-10
• 第二节 私募股权基金税收制度概述10-12
• 一、私募股权基金的纳税义务10-11
• 二、私募股权基金的征税原则11-12
• 第二章 我国私募股权基金税收制度概述12-24
• 第一节 我国私募股权基金税收制度的发展12-13
• 第二节 我国公司制私募股权基金的税收规定13-17
• 一、公司制私募股权基金筹集资金期间的税收规定13
• 二、公司制私募股权基金股权投资期间的税收规定13-15
• 三、公司制私募股权基金退出分配期间的税收规定15-16
• 四、公司制私募股权基金适用税收规定示意图16-17
• 第三节 我国有限合伙制私募股权基金的税收规定17-20
• 一、有限合伙制私募股权基金筹集资金期间的税收规定17-18
• 二、有限合伙制私募股权基金股权投资期间的税收规定18-19
• 三、有限合伙制私募股权基金退出分配期间的税收规定19-20
• 四、有限合伙制私募股权基金适用税收规定示意图20
• 第四节 我国信托制私募股权基金的税收规定20-24
• 一、信托制私募股权基金筹集资金期间的税收规定21
• 二、信托制私募股权基金股权投资期间的税收规定21-22
• 三、信托制私募股权基金退出分配期间的税收规定22-23
• 四、信托制私募股权基金适用税收规定示意图23-24
• 第三章 我国私募股权基金税收制度存在的问题24-32
• 第一节 不同组织形式的私募股权基金对比分析24-27
• 一、公司制私募股权基金的税收特点24-25
• 二、有限合伙制私募股权基金的税收特点25
• 三、信托制私募股权基金的税收特点25-26
• 四、我国不同组织形式私募股权基金税收负担比较分析26-27
• 第二节 我国私募股权基金税收制度存在的问题27-32
• 一、私募股权基金缺乏统一规范的税制体系28-29
• 二、私募股权基金的税收负担据具有不平衡性29-30
• 三、有限合伙制私募股权基金部分税收政策不尽合理30-32
• 第四章 美国私募股权基金税收制度分析32-35
• 第一节 美国私募股权基金税收制度概述32
• 第二节 美国有限合伙制私募股权基金中附带收益税收政策的争议32-33
• 第三节 关于我国有限合伙制私募股权基金中基金管理人附带收益征税的思考33-35
• 第五章 完善我国私募股权基金税收制度的建议35-37
• 一、加快立法,形成统一适用的私募股权基金税收法律制度35
• 二、平衡不同组织形式私募股权投资基金的税收负担35-36
• 三、制定税收优惠政策促进私募股权基金的发展36-37
• 结束语37-38
• 参考文献38-40
• 后记40-41

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本文编号：301084