非营利组织税收激励法律制度研究

发布时间：2021-08-04 11:20

　　非营利组织的快速发展是社会力的重要表现之一,意味着社会的开放度加深,并朝着多元化的发展,如今,非营利组织经过不断地发展,上升为社会价值和国家民主的守护人,它们总是与“公益”、“志愿”、“服务”等如影随形,并逐渐融入人们的生活,对社会民生具有极大的影响。在实际操作当中,非营利组织的税收激励制度存在较强的灵活性,且中国尚未制定和出台与非因该组织有关的基本法,基于此,应该对其税收激励制度进行充分梳理和分析,推动该制度的完善,推动非盈利组织的进一步发展与繁荣,促使其承担更多的社会服务功能。本文通过以下三种方式:一是文献研究法,二是对比分析法,三是规范分析法,从以下两个方面分析和研究中国非营利组织的税收激励制度:一是组织本身适合的税收激励政策,二是通过公益性捐赠为组织提供资金支持的企业与个人的税收激励政策,并对此制定了一些可行的改进对策。文章共包括下列六个部分:第一部分:为后续研究做好铺垫的序言。依次论述研究背景、意义,梳理国内与国外相关文献,介绍行文结构、研究方式,概述研究的创新之处和有待改进之处。第二部分:先依次论述和梳理了与非盈利组织及其税收激励制度存在关联的理论,并根据国内和国外的相关研... 

【文章来源】：辽宁大学辽宁省 211工程院校

【文章页数】：46 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
Abstract
序言
一、非营利组织税收激励制度相关理论阐释
    (一)非营利组织的界定
        1.学理界定
        2.立法界定
    (二)非营利组织类型及运作特征
        1.公益性非营利组织运作特征
        2.互益性非营利组织运作特征
    (三)税收激励法律制度的概念及范围
        1.税后激励法律制度的概念
        2.税收激励的方式
        3.税收激励对象的选择
    (四)非营利组织税收激励法律制度存在的理论依据
        1.可税性理论
        2.资助公益事业理论
        3.税收公平理论
        4.企业社会责任理论
二、非营利组织税收激励法律制度现状
    (一)非营利组织自身的税收法律激励
        1.税收激励资格的认定
        2.流转税相关法律制度
        3.所得税相关法律制度
        4.其他税种相关法律制度
    (二)企业或个人向非营利组织捐赠的税收法律激励制度
        1.流转税相关法律制度
        2.所得税相关法律制度
        3.其他税种相关法律制度
三、目前非营利组织税收法律激励制度存在问题分析
    (一)非营利组织自身税收法律激励制度存在的问题
        1.非营利组织税收激励制度散乱
        2.非营利组织税收激励制度僵化
        3.非营利组织免税资格认定存在瑕疵
        4.非营利组织经营性收入的税务处理缺乏合理性
    (二)企业和个人向非营利组织捐赠的税收激励的力度小
    (三)尚未建立遗产税激励制度
    (四)公益性实物捐赠的税务处理缺乏合理性
四、域外发达国家和地区非营利组织税收激励制度的考察
    (一)美国—用成文法明确激励范围
    (二)德国—以“成立出发点”为前提进行激励
    (三)日本—独有的“法人税”法律激励制度
    (四)我国台湾地区—“规定分散、门类齐全”的制度体系
    (五)域外非营利组织税收激励法律制度的借鉴
        1.从法律上定义和区分不同类型的非营利组织
        2.非营利组织普遍纳入税收征管对象
        3.区别对待非营利组织商业化运作行为
        4.鼓励企业和个人向非营利组织实施捐赠
五、我国非营利组织税收激励法律制度的优化
    (一)优化我国非营利组织自身税收激励法律制度
        1.整合现有激励制度,统一立法
        2.根据非营利组织性质制定激励制度
        3.构建全面的非营利组织免税资格认定制度
        4.对非营利组织经营性收入的税务处理进行优化
    (二)优化向非营利组织捐赠的税收激励法律制度
        1.提高个人向非营利组织捐赠的税前扣除比例
        2.扩大企业捐赠支出后的结转年限
    (三)适时开征遗产税
    (四)完善公益性实物捐赠税收激励制度
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]税收优惠的正当性基础——以公益捐赠税前扣除为例[J]. 侯卓.  广东社会科学. 2020(01)
[2]浅析企业所得税税收优惠政策中的若干问题[J]. 魏金华.  纳税. 2019(35)
[3]社会组织税收优惠政策的成效和问题探讨[J]. 刘俊.  知识经济. 2019(36)
[4]美国科技类非营利组织税收政策及启示[J]. 薛薇.  国际税收. 2019(05)
[5]我国非营利组织的涉税漏洞与监管建议[J]. 熊晴海.  财务与会计. 2019(09)
[6]非营利组织营利性收入的税法规制探讨——以德国体育协会营利性收入的税收优惠为例[J]. 徐妍,殷露阳.  常州大学学报(社会科学版). 2019(02)
[7]我国公益捐赠的税收优惠制度研究[J]. 张娜.  湖南工程学院学报(社会科学版). 2019(01)
[8]非营利组织税收政策研究[J]. 程燕.  纳税. 2018(30)
[9]企业公益捐赠税收制度探究——基于非营利组织融资的视角[J]. 赵梦娴.  山西财政税务专科学校学报. 2018(03)
[10]解读税政双连发:非营利组织免税资格调整出入条件,企业捐赠免税落实三年结转[J]. 晓锋.  中国社会组织. 2018(05)

博士论文
[1]非营利组织“第三次分配”的财税激励制度研究[D]. 周旭亮.山东大学 2010

硕士论文
[1]我国非营利组织发展的税收激励机制研究[D]. 陈帝.集美大学 2019
[2]公益信托税收激励制度研究[D]. 刘博.西南政法大学 2018
[3]非营利组织筹资困境研究[D]. 李莹莹.西北大学 2018
[4]萨拉蒙“第三部门”思想研究[D]. 陈佳园.中国矿业大学 2018
[5]我国公司公益捐赠税收激励问题研究[D]. 牟朝阳.华东师范大学 2018
[6]港台公益性捐赠及其对大陆的启示[D]. 黄璜.郑州大学 2012
[7]我国公益捐赠税法制度研究[D]. 晏丽丽.河北经贸大学 2011
[8]基金会基本法律问题探析[D]. 雷蕾.山东大学 2011
[9]所得税制度改革对企业公益性捐赠的激励研究[D]. 王琳.山东大学 2010
[10]非营利组织税收优惠法律问题研究[D]. 马骏.山西财经大学 2008



本文编号：3321600