商事赠送的税法问题分析

发布时间：2021-08-31 22:25

　　商事赠送是指在商事交易中发生的赠送行为。商事赠送的税法问题在税法学界一直存在争议。时下企业在生产经营中会采取一系列的营销手段来吸引消费者,常用的有“买就送”,“随机赠送”,“积分换购”等等策略。企业也凭借这些手段抢占市场,获得巨大收益。不同的促销方式,销售收入也许一样,但纳税人的税收负担却大相径庭,同一种促销方式,不同的人对法律也有不同的理解。正因为如此,就会产生诸多的税法问题,税法关于商事交易中赠送是如何规定的,这样规定是否有些不足之处;有了这些税法问题后在后续的解决中所涉及的税收实体法和程序法中又是如何操作,这样的问题在哪?有关商事赠送的问题研究,我国学者在这方面探讨的不多,对实践层面出现的赠送问题缺乏系统全面的研究。本文以此为切入点,沿着以下框架展开:本文主要有四个章节的内容。第一章是对商事赠送行为的理论分析,对赠送进行界定与分类,对有关概念进行解释,并在理论上分析赠送的可行性;第二章则是通过对美国相似案例的研究做对比,从而更直观的说明我国税法在商事赠送方面的问题所在;第三章是从实践到理论,通过在生活中遇到的赠送问题,说明我国税法在赠送这方面或者说是税法在增值税上的症结,论述美国... 

【文章来源】：华东政法大学上海市

【文章页数】：42 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
导言
    一、问题的提出
    二、研究的价值与意义
    三、文献综述
    四、论文主要创新及不足
第一章 商事赠送的理论分析
    第一节 商事赠送的界定与分析
        一、商事赠送的分类
        二、商事赠送的概念界定
    第二节 商事赠送的理论分析
        一、税收法定原则
        二、税收公平原则
        三、税收效率原则
        四、实质课税原则
第二章 商事赠送之中美法律适用的差异
    第一节 中国商事赠送的税法案例研究
        一、案例介绍
        二、案例分析
    第二节 美国商事赠送的税法案例研究
        一、美国销售税背景介绍
        二、案例分析：21美分诉讼案
    第三节 案例问题的延伸探讨
        一、商事赠送相关法律法规尚缺明确规定
        二、税收征管问题
        三、纳税人救济渠道不畅通
第三章 商事赠送之美国经验
    第一节 商事赠送的税法规定
        一、商事赠送的立法程序
        二、商事赠送在销售税法上的具体规定--以新泽西州为例
        三、计算商事赠送的销售税额—发票
        四、流转税与所得税的关系
    第二节 税收征管制度
        一、法制化
        二、现代化
        三、专业化
    第三节 纳税人保护制度
        一、早期中立评估制度
        二、复议制度
        三、税务法院
第四章 商事赠送的税法完善建议
    第一节 完善商事赠送税法规定
        一、明确商事赠送的相关税法规定
        二、建设法治化服务型税务机关
        三、加强税务人员的税法教育
    第二节 建立和完善相关税法制度
        一、建立税务法院
        二、复议制度
结语
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]美国消费税与我国增值税的比较及启示[J]. 殷路长.  海南大学学报(人文社会科学版). 2016(05)
[2]视同销售行为的涉税会计处理分析[J]. 王晓丽.  会计师. 2016(11)
[3]美国联邦税法渊源的分类、效力及其启示[J]. 杨默如,李平.  财政研究. 2016(03)
[4]增值税“无偿赠送”与“买赠送”行为的辨析[J]. 金慧娟.  科技展望. 2015(25)
[5]从创新药免费试用不征增值税看视同销售政策[J]. 赵国庆,冉鹏.  财务与会计. 2015(15)
[6]从视同销售行为看新企业所得税申报表[J]. 石玮.  财会月刊. 2015(13)
[7]现行税制中的视同销售:问题与对策[J]. 韩清轩.  西安财经学院学报. 2014(04)
[8]由两个案例看视同销售的税法漏洞[J]. 赵学梅,王量.  财会月刊. 2013(21)
[9]视同销售业务的涉税会计处理研究[J]. 王书霞.  中国商贸. 2013(19)
[10]公益性捐赠税收制度优化问题探析[J]. 李春明.  税务研究. 2013(05)

博士论文
[1]税收行政争议解决机制研究[D]. 史学成.西南财经大学 2010

硕士论文
[1]论我国税务代理制度的完善[D]. 张毛平.中国政法大学 2015
[2]美国法院附设ADR制度研究[D]. 王海燕.安徽大学 2013



本文编号：3375729