论上市公司会计信息违规披露的法律规制

发布时间：2017-09-15 20:19

  本文关键词：论上市公司会计信息违规披露的法律规制

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【摘要】：随着证券市场的发展,股票成为了越来越多民众投资理财的选择。同时证券市场上资金的高度流通性,也让越来越多的企业想要上市公开募集资金,寻求企业更大的发展。由于信息不对称现象的存在,企业在信息获得上掌握了更多的主动权,经常选择性的公布信息,积极宣传正面信息,对负面消息选择避而不谈；甚至对很多事项选择不公布。这极可能导致了信息接受人因为接受到了存在误差的消息而做出背离其意志的投资决定。又因为证券投资具有极高的收益率,投资者相对地要承担着更多的风险。如果不对上市公司信息披露进行规制,投资者因为接受错误消息而承担的风险会越来越大。面对每年都被曝出的上市公司违规信息披露大案,我们急需一套完备的信息披露制度来对其进行规制。而上市公司违规披露的信息有很大一部分是企业的财务会计信息。企业的会计信息能够为投资者提供企业的盈利金额、现金流量、所拥有的资产类型等信息。对这些数据进行分析,投资者可以了解到这个公司现在的经营状况、未来的发展潜力,从而决定是否对其投资,投资多少。鉴于此,本文选择了会计信息这个角度探讨我国的信息披露制度,并提出了对我国现行的信息披露制度的意见。本文主要从实证研究出发,对我国违规披露的行为的分布进行总结分析,探讨研究违规行为产生的具体原因和表现形式。并从法律制度、监管效能、法律责任三个方面讨论了违规披露屡禁不止的原因。然后又运用了对比分析法,对美国信息披露制度进行了简单的介绍,试图将美国的经验引入中国的披露制度。经过以上的探讨,文章最后得出如何规制的结论：1.要完善法律法规制度。对会计信息披露中重大性标准提出明确的标准,同时整合各法律法规间不一致地方。2.建立信息披露的立体监管模式,提高证监会监管效能,加强中介机构自律监管,强化信用监管,扩大社会监管。3.减少行政责任滥用,扩大刑事责任的金额防止大案要案发生,在民事责任上要引进集团诉讼,加强民事赔偿,加强注册会计师的民事责任。
【关键词】：上市公司 会计信息披露 违规 法律规制
【学位授予单位】：北方工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.26
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 第一章 绪论9-11
• 1.1 研究背景9
• 1.2 研究内容9-11
• 第二章 上市公司会计信息披露制度的理论基础11-15
• 2.1 上市公司会计信息披露的主要内容11-12
• 2.2 会计信息披露制度的理论基础12-15
• 2.2.1 经济学基础12-13
• 2.2.2 法学基础13-15
• 第三章 上市公司会计信息违规披露的现状及表现形式15-23
• 3.1 上市公司会计信息违规披露现状15-16
• 3.1.1 上市公司会计信息披露不真实15-16
• 3.1.2 上市公司会计信息披露不充分16
• 3.1.3 上市公司会计信息披露不及时16
• 3.2 上市公司会计信息违规披露的实证分析16-23
• 3.2.1 上市公司会计信息违规披露的类型16-17
• 3.2.2 上市公司会计信息披露实证分析17-20
• 3.2.3 绿大地虚假陈述案例分析20-23
• 第四章 上市公司会计信息违规披露的原因23-35
• 4.1 上市公司会计信息披露法律制度有缺陷23-25
• 4.1.1 上市公司会计信息披露监管的法律规范间有冲突23-24
• 4.1.2 《证券法》存在缺陷24-25
• 4.2 对上市公司会计信息披露的监管存在问题25-28
• 4.2.1 政府监管不利,执法滞后26-28
• 4.2.2 自律监管意识不强28
• 4.3 注册会计师与会计师事务所的独立性缺失28-31
• 4.3.1 注册会计师与会计师事务所的审计职能与独立性28-29
• 4.3.2 注册会计师审计职能缺失29-30
• 4.3.3 会计师事务所的独立性缺失30-31
• 4.4 上市公司会计信息违规披露的法律责任有缺陷31-35
• 4.4.1 会计信息产业链以及责任主体的确定31-32
• 4.4.2 上市公司会计信息违规披露法律责任实证分析32-35
• 第五章 中美信息披露制度比较研究35-40
• 5.1 中国信息披露制度的法律体系35
• 5.2 美国信息披露制度35-40
• 5.2.1 美国信息披露制度历史沿革35-37
• 5.2.2 《SOX法案》对美国会计信息披露制度的影响37-38
• 5.2.3 比较分析中美信息披露制度38-40
• 第六章 完善我国上市公司会计信息披露制度40-50
• 6.1 完善我国上市公司信息披露制度的法律40-43
• 6.1.1 科学化重大性标准40-41
• 6.1.2 改进财务报告披露时间41-42
• 6.1.3 完善会计信息披露规范体系42-43
• 6.2 建立对上市公司全方位的立体监管模式43-44
• 6.2.1 提高证监会监管效能43
• 6.2.2 加强自律监管与中介监管43-44
• 6.2.3 扩大社会监管,强化信用监管44
• 6.3 注册会计师与会计事务所的独立性重塑44-45
• 6.3.1 保持注册会计师和会计师事务所的独立性44-45
• 6.3.2 提高会计师事务所的主动权45
• 6.4 健全法律责任体系45-50
• 6.4.1 适当使用行政责任45-46
• 6.4.2 加大刑事责任的处罚力度46-47
• 6.4.3 细化民事责任条款,增强可操作性47-48
• 6.4.4 完善注册会计师的民事责任的相关规定48-50
• 第七章 结论与展望50-51
• 7.1 主要结论50
• 7.2 研究展望50-51
• 参考文献51-54
• 在学期间的研究成果54-55
• 致谢55

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本文编号：858674