我国土地增值税法律制度研究
发布时间：2021-04-29 03:34
土地增值税法律制度作为我国土地税收法律制度的重要组成,是指针对转让土地权利而获取收益的主体,对其在土地流转过程中的土地增值收益部分征收的一种财产性税收。土地作为一种自然资源,是人类社会里所有生产、生活活动最基本的物质基础,是无法替代的核心资源。土地具有不可移动并且面积固定的特性,使其由于所处地理位置以及自然和社会人文环境的不同,而在土地价值上都存在着差异。随着经济的发展和人口数量的增长,可供人类利用的土地资源将越来越少,“人地矛盾”突出,土地价值大幅提升,已成为社会经济发展中亟待解决的重大课题。土地增值的原因可以归纳为投资增值与自然增值两种。投资增值是指因私人对其土地投入资金或劳动力使之使用价值提高而导致的增值。而自然增值,是指土地外界因素之作用而导致的地价上涨。上述两种增值形式均通过土地在流转过程中的增值额度来表现,但投资增值系由私人之资金与劳动投入而形成,故其增值收益亦应当归私人之所有,而自然增值的增值原因来源于外部,无论是因为城市化的发展亦或是其他自然、经济、社会文化条件和状况的改变等外力作用,则其应当归属于社会经济发展之作用,若是将此部分收益作为私人所得,对私人而言即是典型的“...
【文章来源】：贵州民族大学贵州省
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
引言
第一章 我国土地增值税法律制度概述
一、土地增值税的性质及理论基础
二、我国土地增值税制度的沿革
三、我国土地增值税制度的价值定位和原则
（一） 土地增值税制度的价值定位
（二） 土地增值税制度的原则
第二章 我国土地增值税制度存在的问题
一、土地增值税制度价值定位不全面
二、税法基本原则没有得以有效贯彻
（一） 税收法定原则的缺失
（二） 税收公平原则的缺失
（三） 社会政策原则的缺失
（四） 税收效率原则的缺失
三、土地增值税法律制度体系不健全
（一） 法律效力层级过低
（二） 缺乏统一性和稳定性
（三） 制度体系设计过于复杂、可操作性不强
四、土地增值税征收范围、计税依据和税率不尽合理
（一） 征收范围偏窄
（二） 计税依据不合理
（三） 税率不合理
（四） 预征制度缺失，清算制度不健全
五、土地增值税征管制度不完善
（一） 土地使用权评估制度不科学
（二） 税收规避手段多样化
（三） 税收信息收集滞后与缺失
第三章 国外及我国台湾地区土地增值税制度
一、国外土地税理论概况
二、国外及我国台湾地区土地增值税制度
（一） 国外及我国台湾地区土地增值税制度概况
（二） 国内外土地增值税制度比较
三、借鉴与启示
（一） 价值目标
（二） 计税方法
（三） 土地登记制度和土地评估制度
第四章 我国土地增值税法律制度完善
一、提高土地增值税制度的立法位阶
二、适当扩大土地增值税的征收范围，完善配套制度
（一） 适当扩大征收范围
（二） 维护制度统一，完善配套制度
三、优化土地增值税税率和预征比率
（一） 适当调整税率
（二） 适当提高预征比率
四、强化土地增值税监管制度
（一） 完善土地使用权评估制度，建立、健全信息收集制度
（二） 明确法律责任，规制偷漏行为
（三） 构建部门协作，建立健全征收管理体系
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产业土地增值税征管难点及对策[J]. 陈俊良. 税务研究. 2008(08)
[2]试析土地增值税征收中存在的问题及对策[J]. 张娜,叶明. 科技信息(学术研究). 2008(15)
[3]土地增值税对房地产市场的影响[J]. 董洪. 商情(教育经济研究). 2008(05)
[4]适应公共财政要求的中国土地财税体制建设研究[J]. 唐在富. 经济研究参考. 2008(21)
[5]土地增值税去留问题之我见[J]. 黄朝晓. 税务研究. 2008(04)
[6]土地税种的国际比较与借鉴[J]. 胡渊. 中国土地. 2008(03)
[7]房地产税收管理中存在的问题与对策[J]. 王剑荣. 中国乡镇企业会计. 2008(02)
[8]宏观调控下的房地产业发展研究[J]. 卫恒. 现代商贸工业. 2008(01)
[9]发挥财税职能 构建和谐楼市[J]. 姜惠明. 会计之友(下旬刊). 2007(12)
[10]当前土地增值税征收中存在的问题及对策[J]. 左名幸. 江汉论坛. 2007(10)
硕士论文
[1]我国房地产业发展中的税收制度研究[D]. 牛梅.天津财经大学 2008
[2]我国房地产税制的改革研究[D]. 胡爱荣.华中师范大学 2008
[3]我国土地增值税改革与完善的对策建议[D]. 熊文慧.南昌大学 2007
[4]土地增值税清算对房地产市场的影响[D]. 陈旭.东北财经大学 2007
[5]我国土地增值税制度法学研究[D]. 唐琦.华东政法学院 2007
[6]我国大陆与台湾地区涉及房地产税收制度的比较研究[D]. 翁少颖.厦门大学 2007
本文编号：3166755
【文章来源】：贵州民族大学贵州省
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
引言
第一章 我国土地增值税法律制度概述
一、土地增值税的性质及理论基础
二、我国土地增值税制度的沿革
三、我国土地增值税制度的价值定位和原则
（一） 土地增值税制度的价值定位
（二） 土地增值税制度的原则
第二章 我国土地增值税制度存在的问题
一、土地增值税制度价值定位不全面
二、税法基本原则没有得以有效贯彻
（一） 税收法定原则的缺失
（二） 税收公平原则的缺失
（三） 社会政策原则的缺失
（四） 税收效率原则的缺失
三、土地增值税法律制度体系不健全
（一） 法律效力层级过低
（二） 缺乏统一性和稳定性
（三） 制度体系设计过于复杂、可操作性不强
四、土地增值税征收范围、计税依据和税率不尽合理
（一） 征收范围偏窄
（二） 计税依据不合理
（三） 税率不合理
（四） 预征制度缺失，清算制度不健全
五、土地增值税征管制度不完善
（一） 土地使用权评估制度不科学
（二） 税收规避手段多样化
（三） 税收信息收集滞后与缺失
第三章 国外及我国台湾地区土地增值税制度
一、国外土地税理论概况
二、国外及我国台湾地区土地增值税制度
（一） 国外及我国台湾地区土地增值税制度概况
（二） 国内外土地增值税制度比较
三、借鉴与启示
（一） 价值目标
（二） 计税方法
（三） 土地登记制度和土地评估制度
第四章 我国土地增值税法律制度完善
一、提高土地增值税制度的立法位阶
二、适当扩大土地增值税的征收范围，完善配套制度
（一） 适当扩大征收范围
（二） 维护制度统一，完善配套制度
三、优化土地增值税税率和预征比率
（一） 适当调整税率
（二） 适当提高预征比率
四、强化土地增值税监管制度
（一） 完善土地使用权评估制度，建立、健全信息收集制度
（二） 明确法律责任，规制偷漏行为
（三） 构建部门协作，建立健全征收管理体系
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产业土地增值税征管难点及对策[J]. 陈俊良. 税务研究. 2008(08)
[2]试析土地增值税征收中存在的问题及对策[J]. 张娜,叶明. 科技信息(学术研究). 2008(15)
[3]土地增值税对房地产市场的影响[J]. 董洪. 商情(教育经济研究). 2008(05)
[4]适应公共财政要求的中国土地财税体制建设研究[J]. 唐在富. 经济研究参考. 2008(21)
[5]土地增值税去留问题之我见[J]. 黄朝晓. 税务研究. 2008(04)
[6]土地税种的国际比较与借鉴[J]. 胡渊. 中国土地. 2008(03)
[7]房地产税收管理中存在的问题与对策[J]. 王剑荣. 中国乡镇企业会计. 2008(02)
[8]宏观调控下的房地产业发展研究[J]. 卫恒. 现代商贸工业. 2008(01)
[9]发挥财税职能 构建和谐楼市[J]. 姜惠明. 会计之友(下旬刊). 2007(12)
[10]当前土地增值税征收中存在的问题及对策[J]. 左名幸. 江汉论坛. 2007(10)
硕士论文
[1]我国房地产业发展中的税收制度研究[D]. 牛梅.天津财经大学 2008
[2]我国房地产税制的改革研究[D]. 胡爱荣.华中师范大学 2008
[3]我国土地增值税改革与完善的对策建议[D]. 熊文慧.南昌大学 2007
[4]土地增值税清算对房地产市场的影响[D]. 陈旭.东北财经大学 2007
[5]我国土地增值税制度法学研究[D]. 唐琦.华东政法学院 2007
[6]我国大陆与台湾地区涉及房地产税收制度的比较研究[D]. 翁少颖.厦门大学 2007
本文编号：3166755
本文链接：https://www.wllwen.com/falvlunwen/tudifa/3166755.html
