A公司销售业务的内部控制研究
发布时间：2023-04-09 14:25
企业的主要产出是商品,并通过销售商品来取得相应回报。国有企业是我国国民经济的核心组成部分,对我国的市场经济发展有重要的作用。在近年深化国有企业改革的背景下,对国有企业提高市场化竞争力提出了更高的要求。销售作为企业生产经营的重要环节,其业务不仅是制造企业参与市场竞争的最直接方式,而且是实现企业商品价值、获取利润、维持生存及进一步发展的主要途径,是企业主要资金流入的源泉。企业可以通过规范、高效的销售业务内部控制,塑造软实力和硬实力兼顾的可持续市场竞争力。因此,只有加强对销售业务的内部控制,才能保证企业实现最大的经济效益。本文以A公司为研究对象,运用案例分析、文献研究、调研问卷法等研究方式,对国有企业销售业务的内部控制进行研究。本文搜集了我国关于企业内部控制的相关政策文件,结合国内外有关内部控制及销售业务内部控制的相关文献,阐述了销售业务的控制目标、流程及关键控制点,对A公司的基本概况及所处行业进行介绍,绘制了A公司现有销售业务流程图,分析A公司在销售业务内部控制中存在的问题及成因,利用内部控制五要素理论概念,对A公司销售业务内部控制提出针对性的优化建议。本文通过对A公司进行案例分析,研究结...
【文章页数】：86 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制理论的研究现状
1.2.2 销售业务内部控制的研究现状
1.2.3 文献研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 销售业务内部控制的相关理论及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 销售业务的含义
2.1.2 销售业务内部控制的含义
2.2 销售业务内部控制的目标
2.2.1 符合企业战略发展的需要
2.2.2 销售业务合法合规
2.2.3 及时、足额的收回资金并确保资金安全
2.2.4 确保销售业务信息的真实
2.3 销售业务的主要流程及关键控制点
2.3.1 销售业务的主要流程
2.3.2 销售业务的关键控制点
2.4 相关理论基础
2.4.1 委托代理理论
2.4.2 战略管理理论
2.4.3 内部控制风险理论
2.4.4 权变理论
第3章 A公司销售业务内部控制现状
3.1 A公司概况
3.2 A公司所处行业的特点及销售市场占有率
3.2.1 A公司所处新能源行业的特点
3.2.2 A公司的销售市场占有率
3.3 A公司销售业务内部控制现状分析
3.3.1 A公司销售收入情况
3.3.2 A公司销售业务流程的现状
3.3.3 A公司销售业务内部控制制度建设情况
第4章 A公司销售业务内部控制存在的问题及成因
4.1 销售业务缺乏良好的内部控制环境及成因
4.1.1 内控意识普遍不足
4.1.2 组织架构不合理
4.1.3 高素质员工占比偏低
4.2 销售业务内部控制未建立风险评估体系及成因
4.3 销售业务控制活动中存在问题及成因
4.3.1 客户信用管理不合理
4.3.2 销售合同管理不到位
4.3.3 应收账款管理不当
4.4 销售业务信息沟通不畅及成因
4.4.1 相关信息在ERP系统中关联不畅
4.4.2 销售订单信息掌握不清晰
4.4.3 外部信息收集管理混乱
4.5 销售业务内部监督不到位及成因
4.5.1 内部监督队伍人员不足
4.5.2 内部监督工作方式落后
4.5.3 内部监督发现的问题整改不到位
第5章 A公司销售业务内部控制的优化建议
5.1 优化公司的内部控制环境
5.1.1 增强全员的内控意识
5.1.2 优化组织架构
5.1.3 扩大高素质员工队伍
5.2 建立销售业务风险评估体系
5.2.1 明确风险评估的归口管理部门
5.2.2 设定销售业务内部控制目标
5.2.3 进行销售业务风险识别
5.2.4 科学分析销售业务风险
5.2.5 确定销售业务风险应对策略
5.3 优化销售业务控制活动
5.3.1 优化信用管理
5.3.2 健全销售合同管理机制
5.3.3 完善应收账款管理
5.4 疏通销售业务信息沟通渠道
5.4.1 提升ERP软件的信息化水平
5.4.2 全面掌握销售订单信息
5.4.3 规范外部信息的收集
5.5 优化公司的内部监督
5.5.1 加强内部监督队伍建设
5.5.2 改进内部监督方法
5.5.3 完善内部监督整改机制
第6章 结论、不足与展望
6.1 研究结论
6.2 不足与展望
参考文献
致谢
附录A 公司销售业务内部控制调查问卷
本文编号：3787170
【文章页数】：86 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制理论的研究现状
1.2.2 销售业务内部控制的研究现状
1.2.3 文献研究述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 销售业务内部控制的相关理论及理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 销售业务的含义
2.1.2 销售业务内部控制的含义
2.2 销售业务内部控制的目标
2.2.1 符合企业战略发展的需要
2.2.2 销售业务合法合规
2.2.3 及时、足额的收回资金并确保资金安全
2.2.4 确保销售业务信息的真实
2.3 销售业务的主要流程及关键控制点
2.3.1 销售业务的主要流程
2.3.2 销售业务的关键控制点
2.4 相关理论基础
2.4.1 委托代理理论
2.4.2 战略管理理论
2.4.3 内部控制风险理论
2.4.4 权变理论
第3章 A公司销售业务内部控制现状
3.1 A公司概况
3.2 A公司所处行业的特点及销售市场占有率
3.2.1 A公司所处新能源行业的特点
3.2.2 A公司的销售市场占有率
3.3 A公司销售业务内部控制现状分析
3.3.1 A公司销售收入情况
3.3.2 A公司销售业务流程的现状
3.3.3 A公司销售业务内部控制制度建设情况
第4章 A公司销售业务内部控制存在的问题及成因
4.1 销售业务缺乏良好的内部控制环境及成因
4.1.1 内控意识普遍不足
4.1.2 组织架构不合理
4.1.3 高素质员工占比偏低
4.2 销售业务内部控制未建立风险评估体系及成因
4.3 销售业务控制活动中存在问题及成因
4.3.1 客户信用管理不合理
4.3.2 销售合同管理不到位
4.3.3 应收账款管理不当
4.4 销售业务信息沟通不畅及成因
4.4.1 相关信息在ERP系统中关联不畅
4.4.2 销售订单信息掌握不清晰
4.4.3 外部信息收集管理混乱
4.5 销售业务内部监督不到位及成因
4.5.1 内部监督队伍人员不足
4.5.2 内部监督工作方式落后
4.5.3 内部监督发现的问题整改不到位
第5章 A公司销售业务内部控制的优化建议
5.1 优化公司的内部控制环境
5.1.1 增强全员的内控意识
5.1.2 优化组织架构
5.1.3 扩大高素质员工队伍
5.2 建立销售业务风险评估体系
5.2.1 明确风险评估的归口管理部门
5.2.2 设定销售业务内部控制目标
5.2.3 进行销售业务风险识别
5.2.4 科学分析销售业务风险
5.2.5 确定销售业务风险应对策略
5.3 优化销售业务控制活动
5.3.1 优化信用管理
5.3.2 健全销售合同管理机制
5.3.3 完善应收账款管理
5.4 疏通销售业务信息沟通渠道
5.4.1 提升ERP软件的信息化水平
5.4.2 全面掌握销售订单信息
5.4.3 规范外部信息的收集
5.5 优化公司的内部监督
5.5.1 加强内部监督队伍建设
5.5.2 改进内部监督方法
5.5.3 完善内部监督整改机制
第6章 结论、不足与展望
6.1 研究结论
6.2 不足与展望
参考文献
致谢
附录A 公司销售业务内部控制调查问卷
本文编号：3787170
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