基于CRIME理论的东方金钰财务舞弊案例研究

发布时间：2024-09-28 19:38

　　我国资本市场在不断发展、完善,但公司财务舞弊一直是困扰资本市场良性发展的难题。财务舞弊危害巨大,不但影响资源的合理配置,而且使投资者的投资信心受挫。为了更好地规范资本市场、遏制公司财务舞弊,我国于2019年对《证券法》进行了修订,并于2020年起正式实施。新《证券法》中虽加重了对舞弊的处罚,但财务舞弊现象依然存在。东方金钰作为曾经的“翡翠第一股”,辉煌时市值接近300亿元,后因财务舞弊被处罚,并因股票跌破面值而最终退市,成为“2021年退市第一股”,其财务舞弊事件被证监会列为“主观恶性明显”的典型案例,非常值得研究。论文梳理了国内外关于财务舞弊的相关文献,并阐述了有关财务舞弊的相关理论,为论文的后续研究提供了基础。在此基础上,运用CRIME理论对东方金钰财务舞弊案例进行详细的分析:从舞弊者角度看,发现公司实际控制人和高管漠视法律法规且权力难以被制衡;从诱因角度看,舞弊诱因是采购翡翠原石决策不当导致偿债压力大、存货过多占用大量资金以及盈利状况不佳;从监管角度看,发现是内外部监管的失效为舞弊打开了方便之门;在秘诀部分,对东方金钰的舞弊手段进行介绍分析;在最终结果部分,分析了舞弊行为被揭露后对...

【文章页数】：77 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 论文创新点
第2章 财务舞弊内涵及相关理论概述
    2.1 财务舞弊内涵
        2.1.1 财务舞弊定义
        2.1.2 财务舞弊特征
        2.1.3 财务舞弊常用手段
    2.2 理论基础
        2.2.1 CRIME理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 利益相关者理论
        2.2.4 委托代理理论
第3章 东方金钰财务舞弊案例介绍
    3.1 东方金钰基本情况
        3.1.1 所处行业介绍
        3.1.2 公司简介
        3.1.3 公司组织结构
        3.1.4 公司经营状况
    3.2 东方金钰舞弊事件回顾
        3.2.1 舞弊事件概述
        3.2.2 处罚结果
第4章 基于CRIME理论的案例分析
    4.1 舞弊者分析(C)
        4.1.1 高管漠视法律法规
        4.1.2 大股东行为难以被制衡
        4.1.3 人员异常更替
    4.2 诱因分析(I)
        4.2.1 偿债压力日益加重
        4.2.2 面临存货和资金双重压力
        4.2.3 盈利能力连续下滑
    4.3 监管机制分析(M)
        4.3.1 内部监管问题多
        4.3.2 审计人员不够尽责
        4.3.3 证监会监管精力有限
    4.4 秘诀分析(R)
        4.4.1 利用名义客户虚构销售交易
        4.4.2 虚构采购交易配合资金闭环
        4.4.3 隐瞒关联方
    4.5 最终结果分析(E)
        4.5.1 对东方金钰的影响
        4.5.2 对中小投资者的影响
        4.5.3 对债权人的影响
第5章 启示和借鉴
    5.1 基于公司的启示与借鉴
        5.1.1 强化高管法律意识
        5.1.2 合理选择融资方式
        5.1.3 保持适度库存
        5.1.4 保持盈利能力的可持续性
        5.1.5 解决内部监管问题
    5.2 基于审计机构的启示与借鉴
        5.2.1 提高注册会计师审计质量
        5.2.2 适当借助信息技术
    5.3 基于其他外部监管的启示与借鉴
        5.3.1 高度关注公司异常人事变动
        5.3.2 外部监管联合发力
        5.3.3 加大对舞弊惩处力度
        5.3.4 拓展信息披露的内容
第6章 结论
    6.1 研究结论
    6.2 论文不足及展望
参考文献
致谢



本文编号：4006255