基于目标导向的B公司内部控制有效性评价研究

发布时间：2024-11-03 02:10

　　由于内部控制存在缺陷导致的企业内部控制失效使多个公司源源不断的爆出丑闻,最近这些年此类情况更甚。在全球经济稳步前进的环境下,多数公司也在同步壮大,这个过程中管理者们对公司内部控制的重视程度不断提高。为了在内部控制有效性的提高过程中提供积极帮助,现阶段学者们有关内部控制研究的关注要点是:怎样对企业通过公正、全面的内部控制有效性评价发现内部控制缺陷,进而完善企业内部控制,为企业目标的实现提供合理保障。实现企业的既定目标,就要保证组成企业的每个部分都能通过有效的内部控制进行协调、控制和激励。本文运用文献阅读法、比较分析法、层次分析法和模糊综合评价法,通过研究B公司“内部控制有效性评价”这一重要环节,全面分析B公司内部控制现状,针对B公司的实际情况和行业特点,基于目标导向建立内部控制有效性评价指标体系,量化内部控制总体情况。通过评分结果,分析B公司内部控制可能存在的缺陷,找出影响每个目标实现的不足。内部控制目标实现程度反映出B公司风险评估等四个要素存在不足,其中控制活动中资产管理、运营分析的不完善以及信息与沟通中信息化建设不健全等未能对内部控制目标的实现提供合理保障。针对不足提出优化改进建议,以...

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

内蒙古科技大学硕士学位论文-3-（3）通过归纳总结内部控制五大目标的衡量指标，将B公司行业的“大环境”与B公司自身的“小整体”进行有机统一，从而构建对于B公司更具操作性的内部控制有效性评价指标体系。（4）应用评价指标体系对内部控制的有效性进行评价。基于评价结果逐步细致的得出影响B....

内蒙古科技大学硕士学位论文-11-图2.1内部控制目标与要素关系图资料来源：作者整理并通过Visio绘制所得虽然已经有权威机构提供内部控制指数，但是使用公开指数评价企业内部控制有效性，其结果没有差异，难以展现不同学者的个人意见。所以，本文选择构建更能贴合企业特征的内部控制有效性评....

内蒙古科技大学硕士学位论文-13-产业、高端装备与智能制造、数字经济等战略性新兴产业，组织实施重大科技攻关，支撑战略新兴产业发展，推动产业向价值链上游迈进。3.2B公司内部控制体系构建及运行现状通过穿行测试、现场访谈及证据检查等评价程序对B公司内部控制体系构建及运行现状进行梳理明....

内蒙古科技大学硕士学位论文-22-性，依旧不能细致的了解影响评价结果的内部控制缺陷或漏洞。由于B公司内部控制目标的不断变化，其内部控制体系对内部控制目标实现的支撑度也是不断变化的，所以仅通过评价B公司内部控制五要素来优化内部控制体系，很难保障B公司内部控制目标的实现。因此，仅凭内....

本文编号：4010516