企业内部控制评析

发布时间：2020-07-26 13:50

【摘要】：内部控制作为现代企业公司治理的核心组成部分,其五大要素是分析和评价一个公司内部控制是否完善的重要因素,同时,内部控制是随着企业的管理理论的发展而发展变化的,其与时俱进的特征表现在企业管理人员在经营管理实践中创造、并逐步完善的自我监督和自行调整的体系,这对内部控制理论的发展做出的极为有益的尝试,使之成为一个较为严密、完整的体系。围绕上述论点,本文从以下两个主要方面展开了论述: 1、从COSO报告的内部控制概念及其解释,分析并总结内部控制的定义、组成部分、本身具有的作用。从理论层面上对COSO的标准提出有益的补充。根据内部控制的概念,明确了内部控制的设计原则,设计内容和设计步骤。 2、通过实例阐述内控理论的应用情况。首先同时对电气集成事业部的背景情况作了简要介绍,然后对泰豪集团电气集成事业部的内部控制的两大系统,财务费用控制流程和项目审批管理流程做出详细地说明,根据内控理论对泰豪的内控制度提出了改进。最后,从实践角度,指出内部控制的局限,并对我国的内部控制的现状提出了改进对策。
【学位授予单位】：清华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2005
【分类号】：F275

【引证文献】