ATO建设有限公司财务管理模式研究

发布时间：2021-07-04 13:00

　　中国高速公路建设正处于产业的扩张期,给公路施工企业的发展带来了大好机遇。但交通基础设施建设总体上属于准入门槛较低的劳动密集型、资金密集型产业,市场竞争十分激烈。ATO建设有限公司（简称“ATO公司”）作为以公路工程施工为主业的国有企业集团,置身于这样的产业环境和竞争大潮中,必须按照现代企业制度要求,对法人治理结构和财务管理模式进行改革和创新。本文研究的对象是集部队、企业于一身的特殊国有企业集团。随着生产规模的快速扩张,ATO公司生产经营布局呈现点多、线长、面广、管理跨度大的特征,现行财务管理模式难以满足集团总部对下属子公司、三级单位和基层项目部进行宏观管理和动态控制的需要。因此,本文想要研究解决的关键问题是:ATO公司应采取什么样的财务管理模式。本文综合运用财务管理、会计核算、公司治理、成本管理、内部控制等基本理论,借鉴国内外关于企业集团治理结构和财务管理模式的研究成果和实践经验,坚持理论与实际相结合的原则,在对ATO公司真实的管理情景进行客观描述和综合分析的基础上,围绕财务管理模式的选择与实施问题进行了深入的探索和研究,得出ATO公司应采取财务集中管理模式的结论。本文研究的主要内容是... 

【文章来源】：北京工业大学北京市 211工程院校

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

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投入到急需资金的下属企业，包括向下属企业贷款、接受下属企业委贴现贷款等具体形式[24]。下属企业需要融资时必须向集团申请，由。内部贷款相对于其他融资形式显得更灵活、易操作、好调度，是资金需求的常用方式，也是集团内部筹资、投资的主要方式。5.2 依托主办银行建立虚拟现金池 ATO 公司选择中国银行作为，银企双方签订长期战略合作协议。主办银行将集团成员单位的多息实时汇总构成“虚拟现金池”（如图 4-4 所示），在此情况下，户可以全额使用现金池资金，各成员单位账户日间保持自身状态不同条件使用现金池资金进行日常支付。日终，主办银行对各账户的，次日初全额还原。通过虚拟现金池，可以变外源融资为内源融资出；改善流动性管理，增加资金收益；提高现金透明度，加强资金际资金多次划转，减少系统风险[25]。母公司账户现金池母公司可支配资金

【参考文献】：
期刊论文
[1]实行内部结算中心模式加强施工企业资金管理刍议[J]. 曾江涛.  中国总会计师. 2010(03)
[2]军工企业集团国有资本收益上交问题初探[J]. 张华林,赵君双.  中国总会计师. 2010(03)
[3]企业集团资金集中实现形式及管理模式探讨[J]. 何召滨.  中国总会计师. 2010(02)
[4]内部控制与风险管理探索[J]. 王群英.  中国总会计师. 2010(01)
[5]企业实行全面预算管理存在的问题及对策[J]. 应承忠.  交通财会. 2010(01)
[6]施工企业集团财务风险分析与控制[J]. 胡新画.  交通财会. 2009(12)
[7]企业集团资金集中管理问题探讨[J]. 谢建宏.  会计研究. 2009(11)
[8]公路施工企业的网络化财务管理研究[J]. 韩雪丽.  交通财会. 2009(11)
[9]浅议集团企业财务预警机制的建立[J]. 廉洁.  交通财会. 2009(08)
[10]施工企业在建工程成本的管理与控制[J]. 廖云海.  交通财会. 2009(08)



本文编号：3264834