中国（上海）自由贸易试验区纳税服务优化对策研究

发布时间：2017-03-15 21:45

  本文关键词：中国（上海）自由贸易试验区纳税服务优化对策研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：中国(上海)自由贸易试验区于2013年9月29日正式成立,这是我国大陆境内第一个自贸区。这一先行先试的重大举措,并不是海关特殊监管区域的简单升级,而是中国身处对外贸易环境重大变化的背景下作出的战略分析。随着我国经济的迅猛发展和政府管理体制改革的逐渐深入,如何加快政府职能转型、深化行政体制改革早已成为社会关注的热点。而作为征管系统一部分的自贸区税务机关,其税收征管方式和水平,越来越受到各部门和企业相关人员的重视。在此双重背景下,自贸区税务机关的纳税服务体系如何进一步优化,纳税服务水平如何有效提升,成为现阶段关键性问题。本文采用文献研究法、问卷法、比较研究法、定量与定性相结合法等研究方法,以新公共管理理论、服务型政府理论、税收中性理论以及纳税人需求理论为研究基础,全面了解上海自贸区税务部门的办税服务厅、网上办税服务平台操作基本情况,设计纳税人需求问卷,并通过实地随机发放调查问卷、与纳税人以及服务厅执法人员进行访谈的形式,深入分析自贸区纳税服务在纳税操作流程、纳税人满意度、纳税人学习性需求以及以及税收文明等方面的现状,并通过纵向比较,总结归纳出现阶段自贸区纳税服务所取得的成效,旨在为提出优化纳税服务质效的途径指明道路。文章最后,运用对比分析方法,深入分析并总结出发达国家或地区先进的纳税服务理念和纳税服务方式方法,提出符合我国上海自贸区纳税人需求的纳税服务优化对策。
【关键词】：纳税人需求 自贸区 纳税服务 质效
【学位授予单位】：上海海关学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F752.53
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 研究背景及研究意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 国内外研究文献综述10-15
• 1.2.1 国内研究文献综述10-13
• 1.2.2 国外研究文献综述13-14
• 1.2.3 国内外研究文献评述14-15
• 1.3 研究路径与研究方法15-16
• 1.3.1 研究路径15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.4 创新与不足16-17
• 1.4.1 创新之处16
• 1.4.2 不足之处16-17
• 第2章 自由贸易试验区纳税服务相关理论基础17-23
• 2.1 纳税服务理论概述17-20
• 2.1.1 纳税服务的概念17
• 2.1.2 纳税服务的理论基础17-20
• 2.2 自贸区理论概述20-23
• 2.2.1 自贸区的概念20
• 2.2.2 国际自贸区类型及特点20-21
• 2.2.3 中国(上海)自由贸易试验区的功能定位21-23
• 第3章 中国（上海）自由贸易试验区纳税服务的现状分析——基于中国（上海）自由贸易试验区纳税人需求调查的分析23-46
• 3.1 中国(上海)自由贸易试验区纳税服务概况23-27
• 3.1.1 中国(上海)自由贸易试验区税务部门基本情况23-24
• 3.1.2 中国(上海)自由贸易试验区纳税服务发展背景24-26
• 3.1.3 中国(上海)自由贸易试验区纳税服务现有具体举措26-27
• 3.2 中国（上海）自由贸易试验区纳税服务需求调查分析——基于中国（上海）自由贸易试验区纳税人需求问卷的数据分巧27-41
• 3.2.1 样本选择及样本分布情况27-30
• 3.2.2 纳税人操作性需求情况统计30-33
• 3.2.3 纳税人学习性需求情况统计33-35
• 3.2.4 纳税人问询反馈情况统计35-37
• 3.2.5 税收文明情况统计37-41
• 3.3 上海自贸区纳税服务总体现状分析41-42
• 3.3.1 纳税服务理念更新,业务流程优化41
• 3.3.2 纳税人满意度逐步提高41-42
• 3.3.3 纳税服务信息化建设进程加快42
• 3.3.4 纳税服务方式有所突破创新42
• 3.4 上海自贸区纳税服务存在问题及原因分析42-46
• 3.4.1 以“纳税人为中心”的服务理念仍未真正确立42-43
• 3.4.2 纳税服务效果不可量化,缺乏有效考核评价机制43
• 3.4.3 纳税服务重形式轻实效,缺乏有效针对性43
• 3.4.4 纳税服务信息化程度不高,技术投入不足43-44
• 3.4.5 纳税人权益保障制度缺失44
• 3.4.6 缺乏规范的社会化纳税服务机制44-46
• 第4章 自贸区纳税服务的国际经验与借鉴46-55
• 4.1 澳大利亚自贸区纳税服务实践经验46-47
• 4.1.1 成立并推广纳税人协会46
• 4.1.2 重视绩效评价,践行办事承诺46-47
• 4.2 美国自贸区纳税服务实践经验47-49
• 4.2.1 以服务纳税人为中心设置专门机构47-49
• 4.2.2 充分发挥中介力量开展纳税服务49
• 4.3 德国自贸区纳税服务实践经验49-50
• 4.3.1 征纳双方以尊重法律为首要前提49
• 4.3.2 提升税务机关人力资源素质49-50
• 4.4 新加坡自贸区纳税服务实践经验50-51
• 4.4.1 提倡“终身学习”的理念50
• 4.4.2 制定明确的税务人员奖惩制度50-51
• 4.5 日本自贸区纳税服务实践经验51-52
• 4.5.1 税法宣传形式多样51
• 4.5.2 推行税务代理服务51
• 4.5.3 自贸区内税收优惠政策法律化51-52
• 4.6 纳税服务国际经验启示52-55
• 4.6.1 树立全方位纳税服务意识52
• 4.6.2 积极创新纳税服务方式52-53
• 4.6.3 提高纳税服务手段信息化水平53
• 4.6.4 加强税务人员及干部的素质培养53
• 4.6.5 完善纳税服务绩效考评机制53-54
• 4.6.6 推进纳税服务社会化54-55
• 第5章 中国(上海)自由贸易试验区纳税服务优化对策——基于中国(上海)自由贸易试验区纳税人需求调查的分析55-66
• 5.1 树立平等观念55-57
• 5.1.1 强化纳税人权利意识55-56
• 5.1.2 加快税务人员观念转变56-57
• 5.2 提高办税质效57-60
• 5.2.1 简化办税事项,优化业务流程57-58
• 5.2.2 强化税收服务人员业务培训58-59
• 5.2.3 建立纳税服务需求分析机制59
• 5.2.4 完善科学的纳税服务考核制度59-60
• 5.3 创新纳税服务手段60-61
• 5.3.1 以人为本,推行个性化纳税服务方式60
• 5.3.2 因地制宜,建立多元化申报缴款系统60
• 5.3.3 根据需求,增加设置自助式办税设备60-61
• 5.4 加强信息化建设61-62
• 5.4.1 建设需求导向型税务网络平台61
• 5.4.2 提升税务人员信息化水平61-62
• 5.4.3 加大社会信用体系的推广力度62
• 5.5 构建完善的纳税人意见反馈、监督评估及权益保障机制62-64
• 5.5.1 拓宽纳税人意见征集渠道62-63
• 5.5.2 建立纳税监督评估制度63
• 5.5.3 完善纳税人权益保障立法63-64
• 5.6 推进自贸区纳税服务向社会化发展64-66
• 5.6.1 完善税务代理立法64
• 5.6.2 规范注册税务师行业发展64
• 5.6.3 倡导建立纳税人协会64-66
• 附录66-70
• 致谢70-72
• 参考文献72-74

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