苏州地税风险管理案例研究
发布时间：2020-07-07 23:52
【摘要】：税收风险管理就是税务运用风险管理的理论和方法，应用先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理策略，构建科学高效的税收风险管理体系，通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，提高纳税遵从度和税收征管水平。2011年江苏省地方税务局作为全国唯一地税系统专业化改革试点单位，启动了税源专业化改革。通过一年的试点实践，在2012年在全省全面实施税源专业化管理，初步构建起了“以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为依托，以分级分类为基础，建立纳税服务、风险监控、风险应对的税源管理新体系”的税源专业化管理模式，税收风险管理在税务管理实践中导向性作用正日益凸显。 本文从公共管理理论、风险管理理论入手，结合税收管理工作的特点，应用理论联系实际的方式分析，通过苏州地税风险管理基本情况、风险管理绩效评估、风险管理识别体系、风险管理资源配置等方面进行论述和分析，结合基层税务部门风险管理实践成果，针对实际应用中存在的问题，提出相应的对策和建议。本文在借鉴他人研究成果的基础上，针对税务部门风险管理实践经验，找到了改进的思路，提出了风险管理对策和建议。本论文试图在某些方面有所创新，主要表现在以下几个方面：第一、运用公共管理理论，将理论与税务实践工作相结合。第二、以基层税务部门风险管理实践实例，注重由实证到理论、由问题到对策的探讨。第三、苏州地税风险管理实践的绩效评估、识别体系、资源配置等方面的分析和比较，揭示税务部门风险管理应遵循的一般规律以及基本流程，结合实际工作需要以及自身工作岗位的特点，更着重于在深化理念、技术支撑、风险识别、绩效评价、资源配置等方面提出解决问题的途径。
【学位授予单位】：电子科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.42
【图文】：
图1-1税收风险管理模型图1.4 研究目的、思路、方法及创新之处1.4.1 研究目的20 世纪后期，西方发达国家进入后工业社会和信息时代，西方发达国家也进入了政府管理改革的时代。新公共管理理论在政府改革时代中发展和确立，成为西方成为当代西方行政改革的主导理论。其主要内容有以下几个方面：一是政府的管理职能“应是掌舵而不是划桨”；二是，将企业化的管理方式引入公共部门；二是营造“顾客导向”的行政文化；三是将企业化的管理方式引入公共部门；四是营造“顾客导向”的行政文化；五是实施明确的绩效目标控制。风险管理理论起源于 20 世纪 50 年代的美国，经过半个多世纪探索和实践，已经形成了以风险辨识、风险评估、风险决策、风险监控为主线的完整知识体系，风险管理已经成为一门独立的管理学科。20 世纪 80 年代后期，我国对风险管理开
按项目根据系统数据分析，确定房地产项目土地增值税清算预警，结合项目成本比对，形成风险核查和纳税评估。五是房地产行业企业所得税清算复杂，存在企业所得税征收风险。房地产行业企业所得税计算复杂，既涉及已经完工项目，又同时涉及未完工项目的所得税计算，两者处理上区别很大，而且判断项目是否完工也是一个比较复杂的问题。企业所得税和土地增值税、营业税的分析判断方法大不相同，本行业风险评估模型主要针对项目开展，未来在模型的完善中考虑采取恰当的方法融入企业所得税的税种评估。（三）风险识别模型主要内容。一是数据来源。基于上述开发背景、行业特点、税收主要风险领域以及上述模型监控目标的认识，房地产行业税收风险评估模型借助信息化手段，首先从相关数据的采集入手，通过日常和集中的数据采集和分析，形成独立于纳税人申报资料和财务报表之外的另一个数据源，并留有相关行业主管部门采集的外部数据端口，形成三道数据链条，相互比对，交叉应证，全面体现一个项目从开发到结束的整个销售流程，全方位监控房地产税收。从模型的数据源分析，本行业模型整体结构图，如下图 5-1 房地产行业税收风险评估模型整体框架结构图所示。、
图 4-2 房地产税收风险评估模型土地增值税清算流程图土地增值税清算监控模块主要通过以下环节来实现风险评估目点上，汇总录入清算数据。b、预留未来按项目、按年录入成本数据管理中，对于发现的开发成本和预警数值出现较大偏差的项目列入名单。c、通过系统内部关联实现销售数据和成本数据的清算汇总录累计录入数据的自动比对，发现差异的列入重点清算名单。d、预留统。根据纳税人提供的清算报表，通过系统实现和同区域、同类型目的土地增值税税负率的实时比对，对于差异较大企业列入纳税评单。根据上述模块设置相关指标，本文列举以下几个风险指标进行增值税清算开发成本预警指标。土地增值税清算开发成本预警指标局根据市建设局提供的房屋建筑安装成本指导价为参考，再结合实设定预警风险值，对于超过该风险值的项目列入巡查核查范围。具置一个各种物理类型房源的年度开发成本基准值，各类型房源按照配系数，依据基准值进行自动换算。各项目按照不同类型的房源分
本文编号：2745795
【学位授予单位】：电子科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.42
【图文】：
图1-1税收风险管理模型图1.4 研究目的、思路、方法及创新之处1.4.1 研究目的20 世纪后期，西方发达国家进入后工业社会和信息时代，西方发达国家也进入了政府管理改革的时代。新公共管理理论在政府改革时代中发展和确立，成为西方成为当代西方行政改革的主导理论。其主要内容有以下几个方面：一是政府的管理职能“应是掌舵而不是划桨”；二是，将企业化的管理方式引入公共部门；二是营造“顾客导向”的行政文化；三是将企业化的管理方式引入公共部门；四是营造“顾客导向”的行政文化；五是实施明确的绩效目标控制。风险管理理论起源于 20 世纪 50 年代的美国，经过半个多世纪探索和实践，已经形成了以风险辨识、风险评估、风险决策、风险监控为主线的完整知识体系，风险管理已经成为一门独立的管理学科。20 世纪 80 年代后期，我国对风险管理开
按项目根据系统数据分析，确定房地产项目土地增值税清算预警，结合项目成本比对，形成风险核查和纳税评估。五是房地产行业企业所得税清算复杂，存在企业所得税征收风险。房地产行业企业所得税计算复杂，既涉及已经完工项目，又同时涉及未完工项目的所得税计算，两者处理上区别很大，而且判断项目是否完工也是一个比较复杂的问题。企业所得税和土地增值税、营业税的分析判断方法大不相同，本行业风险评估模型主要针对项目开展，未来在模型的完善中考虑采取恰当的方法融入企业所得税的税种评估。（三）风险识别模型主要内容。一是数据来源。基于上述开发背景、行业特点、税收主要风险领域以及上述模型监控目标的认识，房地产行业税收风险评估模型借助信息化手段，首先从相关数据的采集入手，通过日常和集中的数据采集和分析，形成独立于纳税人申报资料和财务报表之外的另一个数据源，并留有相关行业主管部门采集的外部数据端口，形成三道数据链条，相互比对，交叉应证，全面体现一个项目从开发到结束的整个销售流程，全方位监控房地产税收。从模型的数据源分析，本行业模型整体结构图，如下图 5-1 房地产行业税收风险评估模型整体框架结构图所示。、
图 4-2 房地产税收风险评估模型土地增值税清算流程图土地增值税清算监控模块主要通过以下环节来实现风险评估目点上，汇总录入清算数据。b、预留未来按项目、按年录入成本数据管理中，对于发现的开发成本和预警数值出现较大偏差的项目列入名单。c、通过系统内部关联实现销售数据和成本数据的清算汇总录累计录入数据的自动比对，发现差异的列入重点清算名单。d、预留统。根据纳税人提供的清算报表，通过系统实现和同区域、同类型目的土地增值税税负率的实时比对，对于差异较大企业列入纳税评单。根据上述模块设置相关指标，本文列举以下几个风险指标进行增值税清算开发成本预警指标。土地增值税清算开发成本预警指标局根据市建设局提供的房屋建筑安装成本指导价为参考，再结合实设定预警风险值，对于超过该风险值的项目列入巡查核查范围。具置一个各种物理类型房源的年度开发成本基准值，各类型房源按照配系数，依据基准值进行自动换算。各项目按照不同类型的房源分
【参考文献】
相关期刊论文 前10条
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1 刘崇东;试论ERP管理理念在我国税收电子政务系统建设中的运用[D];山东大学;2009年
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