公共财政资金绩效审计中数据分析的应用研究

发布时间：2017-05-06 18:13

  本文关键词：公共财政资金绩效审计中数据分析的应用研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着现代社会的发展、政府服务职能的进一步凸显,公共财政资金的绩效审计逐渐成为政府审计工作重点关注的内容。审计署在公布的《“十二五”审计工作发展规划》中,提出“全面推进绩效审计,促进加快转变经济发展方式,提高财政资金和公共资源管理活动的经济性、效率性和效果性,促进建设资源节约型和环境友好型社会,推动建立健全政府绩效管理制度,促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府部门责任追究制。”政府审计部门对公共财政资金的绩效情况进行审计,对促进加强财政资金的收入支出业务管理、推动宏观政策的有效执行、满足公共需求具有重要作用,这不仅是经济社会发展的需要,也是建设服务型政府的需要。而当代社会信息技术飞速发展,各种依赖于计算机的信息系统、业务系统的使用和扩展使得财务数据、非财务数据的数据量都不断暴增,而数据通过纸质记载已经成为档案储存要求且非必须,因而数据从量从范围上来衡量都是极有限。电子数据比纸质记录的数据内容更全面范围更广泛,传统的依靠手工审查纸质资料的审计方式已不能适应现代审计的发展需要,现代审计需要借助计算机技术对巨量的数据进行分析挖掘。数据分析是现代审计的必然选择,是社会信息环境变化的需要。运用数据分析的各种技术,不仅能丰富审计手段,使得审计思路更为清晰,审计重点更为突出,而且利用数据分析快速、准确的特点,使得政府审计进行全面审计成为可能,并且还很大程度上提高了审计工作效率。将数据分析引入公共财政资金绩效审计之中不仅是现代政府审计技术发展的要求,而且是评价现代政府公共职能发挥效力的重要方式。基于公共财政资金绩效审计的重要性及数据分析方法应用于政府审计的重要性、可行性,注定了将数据分析与公共财政资金绩效审计结合具有必要性,且从数据分析角度进行公共财政绩效审计具有一定的研究意义。本文回顾了数据分析技术在国内外的发展状况,列举了国内外数据分析在审计中应用的成功案例,证明在审计工作中实行数据分析技术有着重大的优越性。接着依据公共财政资金绩效审计的重点审计事项、审计方法及数据分析一般建模过程等,介绍了公共财政资金绩效审计中数据分析模型建立的一般过程——审前准备、建模、分析中具体内容和注意事项等。然后结合实际中某街道行政运行情况审计调查对财政收支的审查,应用公共财政资金绩效审计的数据分析模型,评价该街道公共资金绩效情况。文章最后针对实际公共财政资金绩效审计工作中应用数据分析技术出现的困境与难点问题提出了提高公共财政资金绩效审计的认识、健全公共财政资金绩效审计相关法律法规、建立公共财政资金绩效评价体系等建议。本文虽然提出了在公共财政资金绩效审计中数据分析的模型构建,并且也在某街道财政运行调查审计中运用了此数据分析模型,对该街道的收支情况有了更深层次的分析,使得该模型的构建有了一定的实践意义,并且本文提出的审计思路和方法,对今后绩效审计实务有一定的参考价值,但是由于审计人员能力的欠缺、公共财政资金绩效评价指标的无标准性和相关法制不健全等因素,本文没有能够建立起完整有效的公共财政资金绩效审计评价指标体系,这点颇有缺憾。
【关键词】：数据分析 计算机审计 公共财政资金绩效审计
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.65
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-11
• 第一章 绪论11-18
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究意义12-14
• 1.2.1 理论意义12-13
• 1.2.2 实践意义13-14
• 1.3 研究方法和研究内容14
• 1.3.1 研究方法14
• 1.3.2 研究内容14
• 1.4 国内外数据分析文献综述14-18
• 1.4.1 国外数据分析研究历程15-16
• 1.4.2 国内数据分析研究历程16-18
• 第二章 数据分析在审计中的应用18-28
• 2.1 审计数据分析概述18-23
• 2.1.1 审计数据分析概念18-19
• 2.1.2 常见的审计数据分析模型19-22
• 2.1.3 常见的审计数据分析方法22-23
• 2.2 基于数据分析的审计应用成果23-26
• 2.2.1 国外经典审计案例23-24
• 2.2.2 国内经典审计案例24-26
• 2.3 现有应用的经验启示26-28
• 2.3.1 加强数据分析是审计发展的必然趋势26
• 2.3.2 政府审计开展数据分析的优势突出26-27
• 2.3.3 有效数据分析的基本前提27-28
• 第三章 公共财政资金绩效审计中数据分析模型的构建28-39
• 3.1 公共财政资金绩效审计事项及重点28-30
• 3.1.1 公共财政资金绩效审计内容28-29
• 3.1.2 公共财政资金绩效审计审计标准29-30
• 3.2 当前公共财政绩效审计中数据分析存在的主要问题30-32
• 3.2.1 数据来源的有限性限制了数据分析的广度30-31
• 3.2.2 采集的数据格式多样且数据分析软件无法全部识别31
• 3.2.3 不能进行有效的数据整理是数据分析的另一阻碍31-32
• 3.2.4 审计人员能力的欠缺不利于数据分析发挥其应有作用32
• 3.3 公共财政资金绩效审计中数据分析过程的改进和模型建立32-39
• 3.3.1 审前准备32-35
• 3.3.2 建立模型35-36
• 3.3.3 实施分析36-37
• 3.3.4 分析的验证和取证37-39
• 第四章 某街道财政运行调查审计中公共财政资金绩效审计数据分析39-50
• 4.1 某街道财政运行调查审计背景介绍39-42
• 4.1.1 审前准备情况39-40
• 4.1.2 某街道的数据分析前期处理40-42
• 4.2 数据分析42-48
• 4.2.1 总体分析42-44
• 4.2.2 个体分析——税收收入数据分析44-46
• 4.2.3 个体分析——财政资金支出数据结构分析46-48
• 4.3 本项目运用数据分析的经验教训48-50
• 4.3.1 本项目运用数据分析的改进之处48-49
• 4.3.2 本项目运用数据分析仍存在的问题49-50
• 第五章 公共财政资金绩效审计中加强数据分析的建议50-56
• 5.1 加强公共财政资金绩效审计建设50-52
• 5.1.1 建立健全公共财政资金绩效审计相关的法律法规制度50-51
• 5.1.2 建立科学的公共财政资金绩效评价体系51
• 5.1.3 加强公共财政资金绩效审计的培训51-52
• 5.2 加强政府审计信息化建设52-54
• 5.2.1 建议推进建立各类型数据共享平台52-53
• 5.2.2 加强公共财政资金数据共享平台管理工作53
• 5.2.3 加强培训提高审计人员应用数据分析的能力53-54
• 5.3 推动各行业信息化进程54-56
• 5.3.1 推动软件部分模块的标准化54
• 5.3.2 推动加强各单位信息系统内部控制管理54-55
• 5.3.3 加强被审单位内部人员培训55-56
• 参考文献56-58
• 致谢58-59

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