客户重要性、审计风险与审计质量关系的研究

发布时间：2021-07-31 10:27

　　随着改革进入新时代,我国市场经济迅猛发展,但是仍然不断有财务造假事件发生,甚至让人难以相信的是也包括世界知名企业,例如安然公司、世界通信公司、施乐公司等知名公司。十多年后的今天,在中国的证券市场上,证券市场的会计舞弊层出不穷,不断刷新造假记录。例如,步森股份借壳华农财务造假遭处罚、证监会揭露亚太长期造假与操控利润、金亚科技自曝多项财务造假等等,资本市场的利益输送、内幕交易、造假让投资者愤怒,将矛头直指会计师事务所,怀疑事务所的工作质量,这就使得审计质量的问题得到了社会各界的关注。对现有文献整理和分析,发现审计质量和客户重要性二者之间关系观点不统一。并且现有文献还考虑到影响这二者之间关系的宏观因素,例如包括法制因素、事务所转制、现有政府政策等因素,却鲜有考虑到影响这二者之间微观因素。因此,本文打算在研究客户重要性与审计质量关系的基础上探寻影响这二者之间微观因素。本文发现,审计师在审计客户中面临到最大的风险就是审计风险,如何降低审计风险,提高审计质量,这是每个审计师要面对的难题。可见审计风险是影响这二者之间关系重要微观因素。基于此,本文首先研究客户重要性对审计质量的影响,以检验事务所对于客... 

【文章来源】：华侨大学福建省

【文章页数】：74 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
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第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的与意义
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意义
    1.3 研究内容
    1.4 研究方法
    1.5 创新点
第2章 相关概念界定和文献综述
    2.1 相关概念界定和衡量标准
        2.1.1 客户重要性含义及衡量标准
        2.1.2 审计风险含义及形成原因
        2.1.3 审计质量含义及衡量标准
    2.2 文献综述
        2.2.1 客户重要性对审计质量的影响研究文献综述
        2.2.2 宏观视角下客户重要性与审计质量关系研究文献综述
        2.2.3 文献述评
第3章 相关理论分析
    3.1 理论基础
        3.1.1 审计风险理论
        3.1.2 寻租理论
        3.1.3 委托代理理论
        3.1.4 博弈论
    3.2 我国会计师事务所执业质量现状分析
    3.3 客户重要性对审计质量影响的理论分析
        3.3.1 被审计单位与注册会计师的博弈
        3.3.2 审计师谈判力量的增强对重要客户的影响
    3.4 审计风险模式转变下的审计风险对审计质量影响的理论分析
        3.4.1 审计风险对审计质量的正向作用
        3.4.2 审计风险对审计质量的负向作用
    3.5 客户重要性、审计风险对审计质量影响的理论分析
第4章 实证研究设计
    4.1 研究假设
    4.2 研究设计
        4.2.1 数据来源与样本选择
    4.3 研究变量
        4.3.1 被解释变量
        4.3.2 解释变量
        4.3.3 审计风险调节变量
        4.3.4 控制变量
    4.4 实证模型构建
    4.5 本章小结
第5章 实证研究与分析
    5.1 描述性统计分析
    5.2 变量相关性分析
    5.3 多元线性回归结果与分析
        5.3.1 经济依赖性对审计质量影响的回归结果
        5.3.2 客户重要性、审计风险与审计质量的回归分析
        5.3.3 稳健性检验
第6章 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究启示与建议
        6.2.1 以品牌建设带动做大做强实现新突破
        6.2.2 注协严抓质量关
        6.2.3 提高注册会计师的风险和审计独立性
    6.3 研究不足与展望
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]经济依赖、声誉效应与审计质量——以会计师事务所分所为分析单位的实证研究[J]. 陈波.  审计与经济研究. 2013(05)
[2]制度变迁、集团客户重要性与非标准审计意见[J]. 陆正飞,王春飞,伍利娜.  会计研究. 2012(10)
[3]审计质量形成机理的博弈均衡分析[J]. 卢宁文.  审计与经济研究. 2012(05)
[4]运用寻租理论解释非审计服务对审计独立性的影响[J]. 潘媛.  商业时代. 2012(05)
[5]客户重要性与审计谈判[J]. 张继勋,张丽霞.  审计研究. 2011(03)
[6]客户重要性、体制改进与审计质量的关系研究——基于事务所分所水平与个人审计师水平的研究[J]. 党秀娟,郑石桥,高显鸽.  财会通讯. 2011(15)
[7]吃人的嘴软吗?基于审计师餐旅费与审计质量关系的实证研究[J]. 王兵,苏文兵,方长春.  中国会计评论. 2011(01)
[8]客户重要性与审计师独立性实证研究——来自上市公司1998-2006年的初步证据[J]. 刘学华,杨舒先.  中国管理信息化. 2009(20)
[9]客户依赖、审计师独立性与审计质量——来自上市公司的经验证据[J]. 吕伟,于旭辉.  财贸研究. 2009(03)
[10]事务所客户重要性影响审计质量吗?——来自A股市场2003—2006年的证据[J]. 喻小明,聂新军,刘华.  会计研究. 2008(10)

博士论文
[1]上市公司审计质量提高路径研究[D]. 陈炜煜.西南财经大学 2011



本文编号：3313293