W公司的财务内部控制优化研究

发布时间：2021-01-08 20:15

　　企业在竞争激烈的市场中面临的各种风险具有复杂性。而内部控制恰好可以作为管理工具来保证组织策略的有效性,更好的实现企业经营目标,因此近年来内部控制已经成为各个企业、政府机构、社会团体关注的管理活动。企业的发展对W公司的财务管理工作提出了更高的要求。财务工作要从过去单纯的报账、记账的角色,向算账、理财、参与决策的角色转变,财务工作的内涵和外延都将得到极大的拓展。而财务管控在企业财务工作转型优化的过程中扮演着非常重要的角色,对其发挥重要的支持作用。本文首先研究归纳了国内外内部控制理论和财务内部控制理论,结合W公司的基本情况和行业特征,深入研究和探索了对W公司的财务内部控制如何优化的问题。研究过程在理论上运用COSO框架,研究发现W公司财务内部控制的问题集中在:控制环境不理想;风险管理能力不强;财务控制活动有待完善;财务内控信息与沟通水平尚需提高;缺乏财务内控监督。分析导致问题的成因,总结得出:对财务内部控制的重视程度不够;风险管理专业人才不足;财务工作流程存在缺失;信息与沟通现代化信息建设不足;监督意识不强。最后,在发现存在的问题及分析出成因的前提下,本文运用COSO理论框架做出针对该企业财... 

【文章来源】：西安理工大学陕西省

【文章页数】：72 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

财务人员学历分布图

W公司财务内部控制现状及问题成因分析27图3-6财务共享系统支付方式选择示意图FIG.3-6schematicdiagramofpaymentmethodselectionoffinancialsharingsystem图3-7SAP凭证集成处理示意图Figure3-7schematicdiagramofSAPcredentialintegrationprocessing在信息传递程序方面，采用泛微网络的财务共享平台，实现各类事项线上审批，从形式上改善了纸质或邮箱审批流程不规范、时效性不强，痕迹保存难度大的弊端，在授权与审批方面强化了财务内部控制，而这一切都是通过信息平台实现的。b.财务信息化建设与管理W公司成立以来，经过初期业务的艰难探索，公司管理层已经认识到作为集团公司物资集采及管理职能的承担者，YC集团原有的NC财务系统已经逐渐无法满足W公司日常业务开展中，跟踪货物采购、发出、结算等环节的核算需要。W公司财务部门指派了专人负责财务信息化管理，但由于部门人力有限，由其他岗位人员兼任，但也明确了该岗位的应尽职责：


本文编号：2965230