YH事业单位领导人经济责任审计研究
发布时间：2022-07-12 15:54
伴随我国市场经济的不断健全,经济政治体制的改革发展,享有中国特色的领导人经济责任审计工作越来越多地受到各级领导的重视,在鞭策领导人正确履行经济职责方面做出了显著的成绩。我国事业单位性质特殊,在一定程度上是国家权利的代表,事业单位领导人的权利与职能更需要外部审计部门的监督与鉴证,以防发生权力寻租、滋生腐败等违法现象。事业单位领导人经济责任审计的意义不言自明。我国当今对经济责任审计的研究与实践,大部分仍集中在国有企业领导人身上,且多数仍侧重于纯理论的研究,而本文研究着眼于性质特殊的事业单位领导人,结合具体的YH事业单位作为案例进行研究。通过阐述我国事业单位领导人经济责任审计的相关释义和基本理论框架,借用YH事业单位领导人经济责任审计的具体案例,来分析目前我国审计机关在领导人经济责任审计中面临的问题。研究发现,审计机关在进行经济责任审计时主要存在以下问题:资料的数据处理过多依赖YH事业单位;重要疑点审计时的抽样比例较低;单一使用定性评价,使得审计评价的主观性较强;经济责任审计的责任界定依据不充分;审计结果运用不到位;没有现成成功模式进行参考,重要性水平的评判高低主要依赖审计组长的个人经验把握...
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1. 绪论
1.1 问题的提出
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究的思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
2. 相关释义及理论基础
2.1 相关释义
2.1.1 经济责任审计的内涵
2.1.2 事业单位领导人经济责任审计的特点
2.1.3 国家审计机关经济责任审计程序的特殊考虑
2.2 相关理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 权力制衡理论
3. YH事业单位经济责任审计的基本情况
3.1 YH事业单位基本情况介绍
3.2 YH事业单位XX同志任职情况介绍
3.3 YH事业单位经济责任审计工作实施方案
3.3.1 审计目标
3.3.2 审计依据
3.3.3 审计内容与重点
3.4 审前准备工作
3.5 现场审计工作
3.5.1 检查文件、记录及内控手册
3.5.2 向被审单位进行询问
3.5.3 实地查看被审单位控股企业经营状况
3.5.4 利用内审及事务所的工作
3.6 YH事业单位审计问题的分析
3.6.1 财务收支情况分析
3.6.2 部分内部控制制度执行流于形式
3.6.3 重大经济决策未进行科学论证
3.6.4 内部审计部门力量薄弱
3.6.5 前期审计整改效果不理想
3.7 YH事业单位XX同志经济责任的分析
3.7.1 相关法律法规落实方面
3.7.2 重大经济决策开展方面
3.7.3 建设项目资金管理方面
3.7.4 下属控股公司管理方面
3.8 审计结果及评价
4.YH事业单位领导人经济责任审计存在问题的原因分析
4.1 资料的数据处理过多依赖YH事业单位
4.2 重大风险点未采取适当的抽样比率进行审计
4.3 经济责任审计评价的主观性较强
4.4 经济责任审计责任界定的依据不充分
4.5 经济责任审计结果的运用不到位
4.6 无现成成功模式参考，重要性水平标准主要依赖个人经验
4.7 审计机关的人员综合素质较弱
5.加强事业单位领导人经济责任审计的对策与建议
5.1 借用计算机审计技术，把握数据处理的主动权
5.2 强化事业单位领导人经济责任审计质量控制
5.2.1 加大经济责任审计质量抽查力度
5.2.2 实施重大失误追究制度
5.3 构建事业单位经济责任审计评价体系
5.3.1 定量分析
5.3.2 定性分析
5.3.3 综合评价
5.4 细化责任界定，将“有法可依”落到实处
5.5 加强审计结果的运用
5.6 建立模型档案，规范审计程序操作
5.7 引导被审单位加强内部审计工作
5.8 增强审计机关人员的综合素质
5.8.1 从专业能力的角度
5.8.2 从廉政风险的角度
5.8.3 从构建审计专家库的角度
6.结束语
参考文献
附录一
附录二
致谢
本文编号：3659413
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1. 绪论
1.1 问题的提出
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 国内外研究述评
1.3 研究的思路及方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
2. 相关释义及理论基础
2.1 相关释义
2.1.1 经济责任审计的内涵
2.1.2 事业单位领导人经济责任审计的特点
2.1.3 国家审计机关经济责任审计程序的特殊考虑
2.2 相关理论基础
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 权力制衡理论
3. YH事业单位经济责任审计的基本情况
3.1 YH事业单位基本情况介绍
3.2 YH事业单位XX同志任职情况介绍
3.3 YH事业单位经济责任审计工作实施方案
3.3.1 审计目标
3.3.2 审计依据
3.3.3 审计内容与重点
3.4 审前准备工作
3.5 现场审计工作
3.5.1 检查文件、记录及内控手册
3.5.2 向被审单位进行询问
3.5.3 实地查看被审单位控股企业经营状况
3.5.4 利用内审及事务所的工作
3.6 YH事业单位审计问题的分析
3.6.1 财务收支情况分析
3.6.2 部分内部控制制度执行流于形式
3.6.3 重大经济决策未进行科学论证
3.6.4 内部审计部门力量薄弱
3.6.5 前期审计整改效果不理想
3.7 YH事业单位XX同志经济责任的分析
3.7.1 相关法律法规落实方面
3.7.2 重大经济决策开展方面
3.7.3 建设项目资金管理方面
3.7.4 下属控股公司管理方面
3.8 审计结果及评价
4.YH事业单位领导人经济责任审计存在问题的原因分析
4.1 资料的数据处理过多依赖YH事业单位
4.2 重大风险点未采取适当的抽样比率进行审计
4.3 经济责任审计评价的主观性较强
4.4 经济责任审计责任界定的依据不充分
4.5 经济责任审计结果的运用不到位
4.6 无现成成功模式参考，重要性水平标准主要依赖个人经验
4.7 审计机关的人员综合素质较弱
5.加强事业单位领导人经济责任审计的对策与建议
5.1 借用计算机审计技术，把握数据处理的主动权
5.2 强化事业单位领导人经济责任审计质量控制
5.2.1 加大经济责任审计质量抽查力度
5.2.2 实施重大失误追究制度
5.3 构建事业单位经济责任审计评价体系
5.3.1 定量分析
5.3.2 定性分析
5.3.3 综合评价
5.4 细化责任界定，将“有法可依”落到实处
5.5 加强审计结果的运用
5.6 建立模型档案，规范审计程序操作
5.7 引导被审单位加强内部审计工作
5.8 增强审计机关人员的综合素质
5.8.1 从专业能力的角度
5.8.2 从廉政风险的角度
5.8.3 从构建审计专家库的角度
6.结束语
参考文献
附录一
附录二
致谢
本文编号：3659413
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