A市国税局税收风险管理研究

发布时间：2023-02-06 20:54

　　我国是世界上第二大经济体,经济发展始终保持中高速增长,五年来政府简政放权,推进税制改革,充分激发了市场的活力,企业数量成倍增长,税收收入稳步增长,与此形成反差的是税务机关干部人数几乎没有增长,人少户多,征管资源匮乏,征管成本不断增加,一些纳税人利用简政放权、税制改革这一时期,钻法律、制度漏洞,通过隐匿收入、虚增成本、虚开发票等方式偷逃税款,税收流失量不断增大。借鉴国外税收征管经验,结合税源专业化管理试点成果,2014年国家税务总局在全国推行税收风险管理工作。各省级国税局通过3年的实践,形成了各具特色的税收风险管理体系,但在制度建设、信息化建设、风险模型建设方面不够成熟。如何提高税务干部对税收风险管理的认识,更大地发挥税收风险管理的效能,加强税收风险管理的信息化程度,高效调动有限的征管资源,科学实施绩效评估,这些都值得深入地研究、探讨。本文将文献研究与实际工作相结合,基于A市国税局税收风险管理工作现状,全面介绍目前工作开展情况,客观描述税收风险管理工作中出现的认知不足,制度建设不健全,征管资源紧缺,征纳双方权责不清等影响风险管理日标实现的问题。通过分析原因提出加强税收风险管理的顶层设计和...

【文章页数】：50 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究现状
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
    1.4 相关理论基础及关键概念界定
        1.4.1 风险的定义
        1.4.2 风险管理
        1.4.3 税收风险管理
    1.5 研究方法
    1.6 研究框架
第二章 A市国税局税收风险管理的实践
    2.1 A市国税局税收风险管理发展过程
    2.2 A市国税局税收风险管理的现状
        2.2.1 税收风险管理工作框架基本建立
        2.2.2 税征管信息化程度有所提升
        2.2.3 税收风险分析识别体系基本建成
        2.2.4 近三年A市国税局税收风险管理工作成果
第三章 A市国税局税收风险管理工作存在的问题及分析
    3.1 A市国税局税收风险管理工作中存在的问题
        3.1.1 新老征管模式共存
        3.1.2 权责划分不清晰
        3.1.3 人力资源紧张
        3.1.4 风险管理覆盖面不全
        3.1.5 信息来源不够丰富、质量不高
    3.2 A市国税局税收风险竹理问题分析
        3.2.1 制度不健全成为改革发展阻力
        3.2.2 人才建设制约风险管理提升
        3.2.3 存在信息壁垒
        3.2.4 税收风险管理模型比较简单
        3.2.5 税收风险管理绩效评价不够合理
第四章 国内外税收风险管理经验
    4.1 国外税收风险管理经验
        4.1.1 美国税收风险管理经验
        4.1.2 其他国家税收风险管理经验
    4.2 国内税收风险管理经验
        4.2.1 山东省国税局税收风险管理经验
        4.2.2 江苏省国税局税收风险管理经验
    4.3 税收风险管理实践的比较
        4.3.1 组织机构设置
        4.3.2 税法体系
        4.3.3 数据质量与信息化水平
        4.3.4 人力资源和工作量情况
第五章 A市国税税收风险管理的优化建议
    5.1 加强税收风险管理的顶层设计
        5.1.1 加快修订《税收征管法》步伐
        5.1.2 健全纳税信用等级制度
    5.2 健全制度建设,深化税收风险管理认知
        5.2.1 明确各层级管理机构和管理内容
        5.2.2 加强风险管理规划,规范工作流程
        5.2.3 明确权责边界
    5.3 提高税收风险管理人力资源配置效率和水平
    5.4 加大信息管税的支撑力度,完善税收风险分析监控系统
        5.4.1 夯实基础数据库
        5.4.2 完善税收风险管理指标体系。
        5.4.3 完善税收风险等级排序规则。
        5.4.4 优化税收风险应对控制体系。
    5.5 优化税收风险管理成果绩效评价体系
第六章 结束语
    6.1 本文结论
    6.2 论文的不足与展望
参考文献
附录1
致谢



本文编号：3736590