天桥起重销售与收款内部控制改进研究

发布时间：2017-10-13 19:12

  本文关键词：天桥起重销售与收款内部控制改进研究

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【摘要】：企业要持续健康地发展,就要时刻防范经营风险和财务风险,依法合规经营。强化企业内部监督与控制是其重要的保证机制。为此,财政部等五部委颁布了《企业内部控制基本规范》,从政策的高度强调了内部控制制度在企业管理中的重要性。销售与收款内部控制是提升盈利质量、保持资金链条顺畅和争夺市场份额的核心环节之一,建立健全销售与收款内部控制对每个企业都具有十分重要的意义。本文以天桥起重公司为研究对象,该公司是我国南方地区最大的桥、门式起重机设备制造商,同时也是国内电解铝专用起重设备两大制造商之一,公司规模大,发展前景好。但是,在公司内部控制方面,销售与收款这一重要环节仍然存在一些问题。文章根据内部控制五要素框架、系统论、控制论、信息论、销售与收款内部控制相关理论,总结了天桥起重销售与收款流程中,销售计划制定、合同签订管理、发货与收入确认、售后服务管理与应收账款管理与销售信息系统等多个关键控制点的现状。在此基础上,分析了天桥起重在销售信息系统、客户信用管理、售后服务管理、应收账款管理中存在的问题。最后,结合天桥起重的具体情况,本文提出了一系列改进建议,具体包括优化销售信息系统、加强信用管理、规范售后服务管理、完善应收账款管理中关键控制点设计,希望能为完善天桥起重销售与收款内部控制的改善提供参考,同时对同行业其他公司起到借鉴作用。
【关键词】：销售与收款 内部控制 信用管理 售后服务管理
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.4;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景及意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 文献综述13-18
• 1.2.1 内部控制研究综述13-16
• 1.2.2 销售与收款管理环节内部控制研究综述16-17
• 1.2.3 文献述评17-18
• 1.3 本文的研究内容与研究方法18-19
• 1.3.1 研究内容18
• 1.3.2 研究方法18-19
• 第2章 销售与收款内部控制理论基础19-24
• 2.1 内部控制五要素19
• 2.2 销售与收款内部控制相关理论19-24
• 2.2.1 销售与收款环节内部控制目标19-20
• 2.2.2 销售与收款环节内部控制内容20-22
• 2.2.3 销售与收款环节内部控制方法22-24
• 第3章 天桥起重销售与收款内部控制现状24-36
• 3.1 天桥起重公司现状24-25
• 3.1.1 公司简介24
• 3.1.2 公司治理结构现状24-25
• 3.2 销售阶段内部控制现状25-32
• 3.2.1 销售信息系统现状26
• 3.2.2 销售计划制定流程内部控制26-27
• 3.2.3 合同签订流程内部控制27-29
• 3.2.4 发货与确认收入流程内部控制29-31
• 3.2.5 售后服务流程内部控制31-32
• 3.3 收款阶段内部控制现状32-36
• 3.3.1 应收账款现状32-33
• 3.3.2 应收账款账龄分析33
• 3.3.3 应收账款风险预警33-34
• 3.3.4 回款计划制定与实施34
• 3.3.5 应收账款对账流程34-36
• 第4章 天桥起重销售与收款内部控制存在的问题及原因分析36-45
• 4.1 销售阶段内部控制存在的问题及原因分析36-41
• 4.1.1 销售信息系统建设投入不足36-38
• 4.1.2 信用管理形同虚设38-40
• 4.1.3 售后管理不完善40-41
• 4.2 收款阶段内部控制存在的问题和原因分析41-45
• 4.2.1 坏账计提与核销制度不完善41-42
• 4.2.2 应收账款对账控制存在缺陷42
• 4.2.3 货款和质保金催收力度不够42-45
• 第5章 天桥起重销售与收款内部控制改进方法45-59
• 5.1 销售阶段内部控制改进方法45-54
• 5.1.1 加大销售信息系统投入45-46
• 5.1.2 建立健全信用管理制度46-51
• 5.1.3 加强售后服务管理51-54
• 5.2 收款阶段内部控制改进方法54-59
• 5.2.1 完善坏账计提与核销制度54-55
• 5.2.2 制定详细的催账措施55
• 5.2.3 加强对账控制55-56
• 5.2.4 改进销售结算制度56-59
• 结论59-61
• 参考文献61-64
• 致谢64

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本文编号：1026591