秦皇岛齐二数控机床有限责任公司营运资金管理研究

发布时间：2019-09-11 18:12

【摘要】：营运资金管理成效对企业的流动性和收益性产生直接影响，决定着企业经营的成败。在经济高速发展、市场竞争日趋激烈的时代背景下，行业或企业间的竞争不断加剧，尤其是在供应链管理上的竞争更加突显出战略意义。近年来，受金融危机影响，以装备制造业为代表的我国实体经济呈现整体低靡态势，秦皇岛齐二数控机床有限责任公司的市场份额萎缩、新签合同量急剧下滑，应收账款催收困难，客户不提货导致产成品、在制品和原材料的积压，给公司的营运资金管理能力和经营效率带来了极大考验。本文以秦皇岛齐二数控机床有限责任公司作为研究对象，针对其发展中面临的管理经营问题展开探讨，首先总结了国内外的研究现状，重点分析了营运资金管理及效率评价；其次对营运资金及供应链管理的相关理论进行了介绍，为后文的现状分析和措施制定奠定理论基础；接下来论文重点通过货币资金、存货、应付账款和应收账款等指标剖析了公司营运资金管理的现状及存在问题；随后，针对企业实际问题，从供应链的角度提出企业营运资金管理体系构建的思路；最后，为保障构建体系的顺利运行，分别从制度、组织、管理和策略等四个方面提出了保障措施。研究发现，秦皇岛齐二数控机床有限责任公司营运资金管理绩效相对较低，现金管理效率不高、应收账款催收困难、存货周转速度不稳定、应付账款周转时间过长和营运资金管理链条脱节；为此，公司应根据自身实际，从内部供应链各渠道入手，构建科学高效的营运资金管理体系；值得注意的是各渠道营运资金与公司绩效具有较高的相关性，因此加速其的周转将对提高公司绩效起到显著作用。
【图文】：

货币资金,周转率,趋势线

表 3-1 齐二数控货币资金管理情况份 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011万元） 320 186 65 98 150 246 324 560 621 460（次） 10.41 11.28 12.30 11.60 9.64 8.56 7.88 6.23 6.99 7.46源：根据企业财务报表计算而得。合表 3-1 和图 3-1 可以看出，2002 年以来，公司货币资金的周转率呈下降、后又上升的总体趋势。货币资金周转率在 2002-2004 年呈现上司在起步阶段保持了较好的绩效；2004 年至 2009 年，这一指标呈现下在 2009 年降至最低，为 6.23，这一期间是公司起步发展的关键时期，步拓展、管理难度的加大，营运资金管理效率有所下降，特别是在 20的影响下，货币资金周转率大幅下降；但是自 2010 年始，这一指标逐融危机的影响逐渐减小，公司业绩呈好转趋势。

趋势线,企业

图 3-2 齐二数控应收账款周转率趋势线02 至 2012 年，公司应收账款周转率呈现先上升、后下降的总体趋势02 至 2010 年呈上升趋势，说明公司在这一阶段追求市场占有率，增场的总体战略，对企业扩大影响，提高市场份额有重要作用；这一期06 年，这一指标开始平稳增长，2006 年至 2010 年又迅速增长，特别，，增速大幅提高，这也主要是金融危机的影响，它使企业面临较大经须尽快减少坏账的可能性。2011 年开始，公司经营开始摆脱金融危机理恢复常态。存货情况分析货是企业持有的以备出售的产成品，也包括处于生产过程中的半产产过程中耗用的材料物质等，企业持有存货主要目的还是为了最终出
【学位授予单位】：燕山大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F426.4

【参考文献】