国网长春市双阳区供电公司内部控制优化研究

发布时间：2020-03-29 23:19

【摘要】：国网吉林省电力有限公司长春市双阳区供电公司是国网吉林省电力有限公司的全资分公司。公司主要担负着双阳区8个乡镇(街道)、长春莲花山旅游度假区3个乡镇11.5万企事业单位用户的供电任务,供电面积1950平方公里。2017年公司售电量4.14亿千瓦时,并以约10%的增长率逐年增加。公司在提高供电量和加强供电可靠性的同时不断完善自身企业管理。随着国有企业改革的进一步推进,面对越来越激烈的市场化竞争,企业的经营不确定性也在不断增加,内部控制各种潜在风险日渐显现。随着近几年学术理论研究的不断深入和完善,内部控制理论也进一步清晰。建立完善的内部控制制度是企业提高会计信息的基础,同时也是公司确保资金资产完整可靠的基石,同时也减少了公司各部门因法律法规而产生的各项经营管理风险,保障了公司可以顺利实现短期目标和长期战略,从而最终达到经营业绩和管理水平的不断提升。双阳公司经过之前四年的内部控制建设,内部控制流程与企业经营中存在的矛盾和问题也开始显现,如何更好地将内部控制融入到企业经营管理中,保障企业的安全稳定运行,成为了目前公司的重中之重。本文首先对文章研宄的背景、意义、目的和方法做了阐述,对内部控制定义、内部控制要素、内部控制与风险管理的相关理论进行系统学习和整理,同时也对相关文献进行了归纳总计和描述,主要描述了近年来在电力行业中内部控制的应用以及其发挥的主要作用,为问题分析和解决问题打好基础。之后介绍了公司的基本情况以及2013年以来公司内部控制建设的内容和取得的成效,以及根据内部控制框架,对公司目前的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个方面找出企业存在问题。之后,对问题产生的原因从内部控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督方面进行进一步阐述。最后提出从内部控制五要素中提取出四项即环境、风险方案、活动和信息与沟通对双阳公司内部控制制度的优化提出合理的建议和措施。国网长春市双阳区供电公司作为供电系统的基层支撑单位,直接承载着周边区域的供电任务,而主要的客户群体来源主要是城市周边的工业企业和一些偏远地区的郊区居民,受环境的限制,很多先进的思想无法得到认同,新的缴费方式推广的也比较缓慢,很多老年人仍旧坚信固有的行为模式而不愿改变。这些困难都告诉我们,只有强化自身的管理方式,积极发展供电新方式是企业的毕竟之路。而良好的管理的运营模式是提供优质服务的保障,同时也是企业可持续发展的坚实基础。
【图文】：

内部控制框架,内部控制系统,内部监督,会计系统

信息沟通是载体，内部监督是保障。与早期阶段的内部控制要素及其框架比较，内部控制框架下的五要素将风险评估纳入内部控制系统，并使其由会计系统扩展为信息与沟通，同时强调了对内部控制系统的监督（如图1.2 公司内部控制要素）。图 1.2 公司内部控制的要素

内部控制,控制循环,控制原理

图 1.1 内部控制的控制原理和控制循环（2）内部控制要素目前，比较普及的说法是认为内部控制含有五个要素，即控制环境、风险估、控制活动、信息与沟通、监督。而随着风险管理定义的逐渐完善，已经内部控制发展为三个层级，为实施内部控制建设提供理论基础和实际操作的导方向。内部控制的五要素之间，内部环境是基础，风险评估是依据，控制动是手段，信息沟通是载体，，内部监督是保障。与早期阶段的内部控制要素其框架比较，内部控制框架下的五要素将风险评估纳入内部控制系统，并使由会计系统扩展为信息与沟通，同时强调了对内部控制系统的监督（如图1.2司内部控制要素）。
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.61

【参考文献】