一汽红旗分公司内部控制执行力研究

发布时间：2020-05-21 03:23

【摘要】：世界经济在不断发展,新的市场环境给企业带来了发展机遇,同时日益庞大的组织机构,也给企业带来了一定的管理问题。中国第一汽车股份有限公司十分重视内部控制管理,但是对红旗分公司的内部控制执行情况缺乏合理的监督和管控,红旗分公司在内部控制执行力方面仍然存在很多问题。作为汽车制造业,内部控制制度执行力关系着产品的质量,完善企业内部控制执行力,可以为消费者提供保障,有益于企业向市场提供安全合格的产品。在这样的竞争环境下,企业要想做强做大,必须保证财务数据准确性,提高生产效率,提供安全合格的产品,只有这样,才能在快速发展的经济中取得竞争优势,提高知名度和市场影响力。本文对红旗分公司内部控制执行力进行分析研究,联系理论与实践,研究红旗分公司内部控制执行力存在的问题,缺陷形成的原因,以及完善内部控制执行力的策略。本文对红旗分公司内部控制执行力的研究主要通过案例分析法及文献分析法。红旗分公司的内部控制执行力存在的不足主要可以概括为:公司员工在执行的过程中没有完全按照内部控制制度设定的标准执行;员工在贯彻执行内部控制管理流程时效率过低;集团公司管理内部控制时,缺少对执行效果的评价;集团公司没有针对内部控制执行效果设立具体的奖惩措施。通过深入的分析,本文提出红旗分公司的内部控制执行力出现上述问题,主要是因为员工及公司领导者的内部控制执行力意识不足,公司尚未形成独特的内部控制制度执行力文化,在日常的工作过程中没有意识到内部控制执行力的重要作用,综合管理部缺少内部控制专业知识方面的培训,公司主要领导不重视内部控制理念的推广。公司未设立专门的部门负责内部控制制度的编制、发布及执行效果评价,导致内部控制制度发布之后,没有相关部门对执行效果进行评价。公司在编制内部控制制度时,往往只是照搬集团公司发布的文件,没有切实的根据公司具体业务、实际情况进行再加工,在制定的过程中缺乏和制度有关人员的有效沟通,导致内部控制流程脱离实际,执行的效率低下。编制内部控制制度的业务部门,在发布制度之后就觉得任务已经完成,认为执行效果如何不是自己的责任,有些内部控制制度执行效果评价工作没有形成评价体系,不具备实际意义。本文通过对红旗分公司内部控制执行力的现状分析,找出存在的问题和漏洞,分析根本原因,提出解决对策。首先,建立起内部控制执行力文化,并通过增强内部培训和宣传,建立内部控制牵制机构,使内控意识深入人心;其次为了使内部控制制度更加贴合实际业务,公司在制定内部制度的时候,应该充分考虑全面性、适应性以及成本收益原则,通过建立内控制度责任部门,负责对内部控制制度的监督检查;最后,为了加强对分子公司内部控制执行力的管理,集团公司应建立起内部制度评价体系和相应的激励机制。
【图文】：

流程图,全面预算管理,流程

对结算业务进行授权审批控制。各单位的费用支出是按金额大小逐级的，，明确各领导在业务处理中的权限、审批程序和相应职责。红旗分公司建立了财产保护制度，要求物流部每月月末对存货进行盘点出具盘点分析，并由财务人员对盘点结果进行抽点；要求管理部门对 IT 设办公桌椅及办公用品等设立台帐，并定期组织盘点，对帐实不符的资产应查明原因并出具分析报告。红旗分公司实施全面预算管理制度，管理流程如图 2.2 所示，首先由部组织，明确各部门预算管理员及负责人，每年 10 月开始编制下一年年度预经过三轮预算平衡后，确定年度预算蓝本。各部门严格按照预算蓝本的项金额执行，并及时反馈预算执行情况，对预算执行偏差进行分析。各部门预算需按照金额大小经预算管理员、财务二级经理、财务高级经理及负责字审批。

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19图 2.3 财务结算流程图2.3.3 内部控制执行效果评价缺失集团公司各部门根据本部门核心业务制定内部控制管理规定并下发。红旗分公司结合公司实际情况在集团公司管理规定的基础上进行细化，制定红旗分公司适用的管理规定，并在公司范围内实行。颁布内部控制制度后，集团公司缺乏内部控制对各分子公司内部控制执行效果?
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F275;F426.471

【参考文献】