基于内部控制的矿工不安全行为内控点分析

发布时间：2020-06-26 10:13

【摘要】：安全事故的发生一直是困扰我国煤炭企业发展的重要问题。相关数据表明,导致煤炭企业发生各类事故的主要因素是矿工的不安全行为。其通常表现为影响范围广、易复发、难控制,不易得到根本解决。因此,我国煤炭企业中对矿工不安全行为的治理己经成为一项亟待解决的问题。工作场所出现不安全行为会严重影响煤炭企业或组织的利益,应该引起煤炭企业管理者高度的重视。本文旨在运用内部控制相关理论,分析并论证矿工不安全行为内控点,进而为煤炭企业安全生产管理提供新思路和新方法。首先是对矿工不安全行为内控点进行识别并提出假设。通过对企业内部控制理论的深入研究,以企业内部控制五要素作为切入点并基于扎根理论设计出研究所需的访谈,对S煤炭企业多名员工进行深度访谈,再将访谈过程进行编码处理,构建矿工不安全行为内控点概念模型并提出本文的研究假设。其次是对矿工不安全行为内控点假设的论证。通过梳理相关文献并参考调查问卷编制原则,设计出研究所需的问卷,对S煤炭企业工作人员发放问卷得到研究样本。对样本进行信效度检测和相关性检验以确保质量,再通过回归分析来检验所提出的研究假设。最后基于矿工不安全行为内控点并结合我国企业内部控制五要素,为S煤炭企业内部控制提出相关建议。主要研究成果如下:第一,基于我国企业内部控制五要素的构成及含义,得出寻找矿工不安全行为内控点的维度;第二,通过运用扎根理论,初步识别出矿工不安全行为有五个内控点,分别是:团队建设、风险感知、沟通渠道、安全监督、安全管理;第三,应用因子分析法构建矿工不安全行为内控点测度模型,并通过实证研究表明所建立的测度模型具有良好的信效度;第四,通过SPSS21.0对矿工不安全行为及其内控点的调查样本数据进行线性回归验证,证实了内控点与不安全行为之间的相关关系;第五,通过研究矿工不安全行为内控点,为S煤炭企业内部控制提供提建议。
【学位授予单位】：西安科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.21;F272.92
【图文】：

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Morrow S L[36]（2010）Visagie J[37]（2014）安全管理、同事间的安全行为、雇主与员工之间的信任关系均影响不安全行为。通过对近年来国内外相关文献的梳理，我们可知：矿工不安全行为的内部影响因素，矿工自身的心理因素较为重要；而在外部影响因素中，管理者的行为以及安全氛围较重要。.2.2 内部控制相关研究（1）内部控制相关文献计量本文以 CNKI 中国期刊数据库[38]为数据源，检索条件为：（主题=内部控制）来索，通过准确的搜索，文献总数为 198464 篇。文献分类统计如表 1.4 所示。表 1.4 内部控制相关文献统计检索词总库期刊论文博硕士论文会议论文其他内部控制 198464 159621 15722 3349 19772将搜索得到的文献数据导入 Excel 和 SATI 软件中可得不同年度的文献分布状况，图 1.1 所示。

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图 1.2 内部控制文献关键词分布图（部分） 1.2 我们可以看到，关键词为“内部控制”的文献篇数最多，其次是“对理”，一般涉及的是财务风险的范畴，但涉及“行为”以及“矿工”的文可得，对矿工不安全行为的内部控制进行研究是有意义的。）内部控制的研究现状2 年的《内部控制整合框架》提出内控五要素为控制环境、控制活动、风险息与沟通，标志着内控理论步入整体框架阶段[39]；2004 年的《企业风险架》将企业内部控制聚焦于风险管理[40]。中国财政部、中国审计署、中国监会于 2008 年联合发布《企业内部控制基本规范》[41]；2011 年发布《企套指引和评价制度》昭示我国企业内部控制迈向法制化[42]。对企业内部控制的研究方法主要是将其与公司治理相结合，并不做单独研2011）在分析企业内部控制时将其概念、内涵与公司治理相结合并进行对中的相互关系，剖析了二者的现状，提出了其中存在的问题。基于此，建对公司治理结构进行优化，对董事会和监事会的工作制度进行调整，规范式，加强监事会的监督机制。其次要完善内部控制制度，从实际情况出发定操作细则、实施规程，量化考核标准，全面加强监督，助力企业实现经

【参考文献】