平庄能源公司内部控制制度评价与改进研究

发布时间：2020-07-19 18:51

【摘要】：内部控制制度对公司及其利益相关方规避风险、应对挑战和走向成功具有关键意义,其重要性日益为人们所认知。对于企业而言,一套健全完善的内部控制制度是至关重要的,它能够有效地提升企业的运营管理水平和风险防控能力,促进企业实现战略目标。上市公司每年聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。但是《企业内部控制配套指引》只强制要求事务所的注册会计师将内部控制存在的重大缺陷写入内部控制审计报告中,而重要缺陷和一般缺陷无需写入内控审计报告,对企业完善内部控制制度指导性有限。针对内部控制制度评价问题,采用文献归纳、比较分析等方法,在对国内外内部控制研究现状进行归纳总结的基础上,分析了平庄能源公司内部控制现状及存在的问题,采用模糊综合评价法建立企业内部控制综合评价体系。在构建评价指标体系时借鉴《企业内部控制基本规范》中五要素框架的核心原则和相关属性。模糊评价结果显示:平庄能源公司内部控制处于“较好”这一层次。根据模糊评价得分比较低的风险管理、物资供应管理和销售管理三个环节进行穿行测试,查找到7处控制缺陷,建议从风险管理、销售管理等方面改进内部控制制度,对平庄能源公司内部控制制度建设具有指导作用。
【学位授予单位】：辽宁工程技术大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F426.2;F406.7
【图文】：

辽宁工程技术大学硕士学位论文审批过程记录；其次是合同登记管理控制不严格：销售分公司虽然建立了合同登记管理逡逑制度，但是对于合同的签订情况，以及执行、变动等相关情况没有进行详细的记录，没逡逑有实现闭环管理。此缺陷为执行缺陷、一般缺陷。逡逑

【参考文献】

相关期刊论文 前3条

1 林兢;张宁;;我国大型企业内部控制执行力综合评价[J];财会月刊;2015年35期

2 陈关亭;黄小琳;章甜;;基于企业风险管理框架的内部控制评价模型及应用[J];审计研究;2013年06期

3 池国华;;基于管理视角的企业内部控制评价系统模式[J];会计研究;2010年10期

本文编号：2762820