CH葡萄酒有限公司存货内部控制问题研究

发布时间：2017-03-31 12:12

  本文关键词：CH葡萄酒有限公司存货内部控制问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国市场经济开放程度扩大,企业内部控制措施日趋完善,内部控制已成为我国企业管理的重要组成部分。事实表明,企业发展与内部控制严密程度有着重要关联,内部控制决定着企业经营的有序进行,对提高企业经营效率和保证资产安全有着极为重要的作用。在葡萄酒行业,内部控制被视为公司规避制度管理风险的最普遍手段,广泛应用在存货管理环节。葡萄酒行业,材料采购过程短,验收入库的标准高,外部影响因素多且复杂,存货管理要求严格,对企业生产成本影响很大。因此,有效的存货内部控制体系的建立对葡萄酒企业来说显得尤为重要。本文选取CH葡萄酒有限公司为研究案例,按照“发现问题,分析成因,提出完善方案”的思路展开研究。文章在系统阐述存货内部控制管理有关理论的基础上,依据真实可靠的调研信息,分析葡萄酒行业建立切实有效的存货内部控制体系的重要性和必要性。结合CH葡萄酒有限公司的内部控制管理具体情况,重点研究该公司存货管理内部控制,发现其在存货管理中存在诸如预算体系欠严密、存货仓储周转效率低、存货控制评估体系存在的漏洞等问题,并从存货管理意识、内部审计监督、风险评估系统等方面分析其主要原因。在全面研究企业内部控制规范相关的政策文件的基础上,运用COSO模型的相关理论,从预算管理、采购仓储和内部控制评价体系等角度提出了CH葡萄酒有限公司存货内部控制的优化方案,并对其实施效果进行综合评价,提出了保障优化方案顺利实施的具体措施和建议。
【关键词】：存货 内部控制 COSO模型
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.82;F406.7
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 第1章 绪论8-14
• 1.1 研究背景与意义8-9
• 1.2 文献综述9-12
• 1.3 研究方法与研究内容12-14
• 1.3.1 研究内容12-13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 第2章 存货内部控制有关的理论研究14-19
• 2.1 内部控制的基本理论14-16
• 2.1.1 内部控制的特征14
• 2.1.2 内部控制的要素14-15
• 2.1.3 内部控制的理论依据15-16
• 2.2 存货内部控制的理论研究16-19
• 2.2.1 存货内部控制的功能和地位16-17
• 2.2.2 存货内部控制的目标17-19
• 第3章 CH葡萄酒有限公司存货内部控制现状分析19-32
• 3.1 CH葡萄酒有限公司以及葡萄酒行业简介19-21
• 3.1.1 葡萄酒行业现状简析19
• 3.1.2 CH葡萄酒有限公司简介19-21
• 3.2 公司现行存货内部控制制度21-27
• 3.2.1 采购预付款中的内部控制22-23
• 3.2.2 仓储存货的内部控制程序23-26
• 3.2.3 营销部门加大收款力度以提高存货控制水平26-27
• 3.3 CH葡萄酒有限公司存货内部控制存在的问题及成因27-29
• 3.3.1 预算体系欠严密27-28
• 3.3.2 存货仓储周转效率低28-29
• 3.3.3 存货控制评估体系的漏洞29
• 3.4 存货内部控制问题产生的原因29-32
• 3.4.1 存货管理意识不强29-30
• 3.4.2 内部审计监督有待加强30-31
• 3.4.3 风险评估系统存在缺陷31-32
• 第4章 CH葡萄酒有限公司存货内部控制优化方案32-40
• 4.1 预算管理优化32-34
• 4.1.1 完善组织结构32
• 4.1.2 提高预算编制的科学性32
• 4.1.3 加强预算的实施控制32-34
• 4.2 采购仓储管理优化方案34-37
• 4.2.1 供应管理调整34-35
• 4.2.2 降低材料采购的风险35-36
• 4.2.3 引入存货的分类管理方法36-37
• 4.3 引入内控评价机制37-40
• 4.3.1 建立自我评估控制体系37-38
• 4.3.2 改革内部审计部门的工作流程38-39
• 4.3.3 加大对内控考评的奖惩力度39-40
• 第5章 CH葡萄酒有限公司存货内部控制实施方案效果评价40-46
• 5.1 公司财务指标得到优化40-42
• 5.2 实施方案的社会效益评价42-46
• 第6章 CH葡萄酒有限公司存货内部控制的方案保障措施46-50
• 6.1 塑造与企业紧密相关文化46
• 6.2 完善信息沟通渠道46-47
• 6.3 加大风险管理力度47-48
• 6.4 客观地对待企业自身的缺陷48-50
• 结论50-52
• 参考文献52-54
• 致谢54-55
• 在学期间发表的论文55

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本文编号：279590