中航工业集团内部审计案例分析

发布时间：2020-11-01 18:50

　　 内部审计是企业进行内部控制的重要方面,在经营管理中处于不可替代的位置。对于由众多企业组成的企业集团来讲,内部审计更是评价一个集团的内部控制是否有效的重要途径。它以控制企业经营风险为目标,采用系统规范的审计方法对内部控制、风险管理及公司治理等方面进行评价和反馈,帮助企业集团实现其企业价值最大化的经营目标。内部审计工作回归到中航工业集团公司本身,其集团多元化、跨区域、高资本的特点对其内审工作提出了特殊的要求。内部审计随着公司所有权和管理权的分离而产生,也将随着社会经济的发展而发展,内部审计的本质属性决定了其为企业实现风险防控作用的历史使命,也是企业实现其企业价值最大化最终目标的重要手段。企业集团的内部审计部门通过其专业的、独立的、客观的审计活动监督和评价活动,向企业核心控制人反馈其在风险管理方面存在的问题,并将这种工作成果转化为实际的价值,为企业的发展保驾护航。近年来,中航工业集团加快央企整合步伐,提出“两融、三新、五化、万亿”的战略目标,已快步走向国际化创新发展的新纪元,与此同时,中航工业集团正面临着规模巨大、机构冗杂、产业涉及面广等经营管理的实际困难,而内部审计就成为其防范风险的重要举措。面对宏观环境中国际和国内形势的变化,及集团自身的极速发展,不断出现的风险因素对内部审计工作提出了新的要求,内部审计不仅要为内部控制提供好的监测作用,更要为化解风险提供系统的方法。基于以上分析,本文对中航工业集团的内部审计进行研究。本文采用了以规范分析为主,以国内、国际上先进的理论和实践作为指导,图表分析、比较分析为辅,理论与实践相结合的方法,结合中航工业集团的现状得出自己的结论。在内部审计的理论支撑上,本文分析了企业集团内部审计的特殊性,并结合中航工业集团审计部的典型案例进行说明。然后,针对中航工业集团的基本情况和面临的国内外形势,分析了集团目前所存在的问题。最后,结合中航工业集团的实际情况和未来发展方向,总结了一些内部审计风险防范作用的改进措施。在理论部分,第一,对企业集团内部审计的概念和理论基础进行论述,介绍了企业集团内部审计的含义、内容及其特殊性,结合国内外的研究现状,提出了内部审计对企业集团风险防范的实际意义；第二,分析了内部审计在风险防范方面的主要作用,并着重分析了大型企业集团面临的特殊风险和应对措施；第三,通过分析内部审计在风险管理过程中的作用方式,提出了内部审计发挥风险防范作用方面所需求的条件。同时,主要论点均以案例形式体现了内部审计如何在风险管理方面产生积极作用。在实践部分,基于以上三点,本文在第三部分,着重分析了中航工业集团所面临的国内外主要环境,并分析了其主要工作现状,描述了其目前内部审计工作流程、工作方法和其风险防控成果。在第四部分,本文引用了中航工业集团下属子公司中航发动机控股有限公司的内部审计工作案例,分析了其所存在的主要问题,例如,内部审计组织体系不够健全、审计业务领域的开展不够深入、审计人员综合素质有待提升、尚未形成具有航空特色的内部审计文化体系等问题。与发达国家同行的水平相比,中航工业集团内部审计在风险管控方面的作用还有很大的发展空间。在后半部分,本文对内部审计在风险管控方面的发展问题作了深入的探讨。中航发动机控股有限公司是中航工业集团公司的全资子公司,业务范围涵盖军民用航空发动机、直升机传动系统和第二动力等航空业务,燃气轮机、工业余能设备和石化设备制造等非航空产品,以及物流等现代服务业。公司下属25家成员单位和子公司,拥有3家上市公司,目前公司在岗员工8.5万人。是中航工业集团主营业务产业,其内部审计工作在集团内部也颇具代表性。在第五部分,结合中航工业集团现阶段的发展策略和问题表现,展开较长的篇幅对改善中航工业内部审计组织体系的构建、业务领域的拓展、审计人员综合素质的提升和航空特色文化体系建设问题进行了叙述,并提出了具体的应对措施。并得出结论,中航工业要获得长远、深入的发展,就必须以风险管控为目标,加强内部审计的建设,特别是在构建完善健全的组织体系、严谨细致的制度体系、预警机制为依托的信息体系、全面专业的人才体系、航空特色的文化体系的建设方面着重领导,使内部审计工作更好的为风险防范服务。本文所述第三大部分、第四大部分和第五大部分即现状分析、对中航发动机控股有限公司的案例分析、问题分析和发展建议是本文的重点,也是创新性成果。本文从内部审计的概念内涵、特征及国内外内部审计存在的问题等方面展开分析,利用中航工业集团下属子公司中航发动机控股有限公司的内部审计工作案例,结合中航工业集团的具体情况分析了内部审计存在的问题,并在此基础上提出了改善其在风险控制方面的主要措施和方法,对集团的发展和内部审计体系的建设、发挥更好的风险防范作用具有较重要的理论意义和实践价值。
【学位单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2015
【中图分类】：F239.45;F426.5
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
    1.3 研究方法与研究内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
    1.4 创新性成果及未来展望
        1.4.1 创新性成果
        1.4.2 不足之处
2 内部审计概述
    2.1 内部审计的内涵
        2.1.1 内部审计的含义
        2.1.2 内部审计的内容
        2.1.3 内部审计的方法
        2.1.4 内部审计的作用
    2.2 企业集团内部审计的特殊性
3 中航工业集团内部审计现状
    3.1 中航工业集团公司的基本情况和国内外形势
    3.2 中航工业集团内部审计工作的现状
        3.2.1 目前内部审计工作的目标
        3.2.2 内部审计部门组织体系的现状
        3.2.3 中航工业内部审计工作特色
4 中航工业集团内部审计问题分析
    4.1 中航发动机控股有限公司案例分析
    4.2 中航工业基于内部审计的问题分析
        4.2.1 内审机构的建立不够完善
        4.2.2 内部审计工作内容不深入
        4.2.3 内部审计工作人员专业素养不高
        4.2.4 标准化工作流程不完善
        4.2.5 信息化系统不完善
        4.2.6 具航空特色的企业文化未成体系
        4.2.7 与国际水平相差较大
5 加强中航工业集团内部审计的发展建议
6 结论
参考文献
后记

【参考文献】

相关期刊论文 前3条

1 周红梅;;浅谈增值型内部审计面临的问题[J];财会通讯(综合版);2008年01期

2 郑德亮;袁建华;刘允岩;;浅析内部审计新模式:风险导向内部审计[J];广西社会科学;2008年01期

3 盖建飞;;浅析风险导向内部审计[J];会计之友(中旬刊);2010年06期

本文编号：2865940