WH集团财务共享服务中心内部控制体系优化研究

发布时间：2020-12-16 04:59

　　我国企业集团在规模扩张过程中,不同程度地出现了预算不科学、执行不规范、信息沟通不畅、管控不力、效率不高、基础财务人员过剩、财务成本过高等问题。为解决以上问题,部分集团企业先后构建了财务共享服务中心。该中心把集团各业务部门可标准化的业务流程集中起来,利用信息技术进行集中处理,从而降低财务成本,提高会计业务处理效率及信息化水平和透明度,真正发挥了财务管理的作用。但在财务共享服务中心的建设过程中,大多数集团企业的内控制度没有覆盖到新建立的财务共享服务中心,对预防财务共享服务中心的风险不能起到应有的作用。因此,本文研究的目的就是针对财务共享服务中心出现的新风险,研究出优化现有内部控制体系的方法和措施。本文采用文献研究的方法,对国内外现有内控制度进行梳理,寻找出集团企业现有财务共享服务中心风险所在,进行业务再造,财务一体化的共享服务,以期达到规模经济效应,利用系统论和集团管控论等理论为基础,通过对WH集团的财务共享服务中心为主体案例的分析,归纳出财务共享服务中心建立和运行流程中可预见的潜在风险和可能出现的问题及解决办法。本文经过对WH集团的深入研究得出结论:针对内部环境出现的财务远离业务单位影响... 

【文章来源】：山东工商学院山东省

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 论文研究的背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 理论意义
        1.1.3 现实意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究方法与技术路线
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 技术路线
    1.4 本文创新点
2 内部控制与财务共享理论概述
    2.1 内部控制理论概述
        2.1.1 内部控制目标
        2.1.2 内部控制原则
        2.1.3 内部控制要素
    2.2 财务共享理论概述
        2.2.1 财务共享的概念
        2.2.2 财务共享的理论基础
    2.3 财务共享的内部控制理论基础
        2.3.1 集团管控论
        2.3.2 系统论
    2.4 本章小结
3 WH集团财务共享服务中心内部控制体系分析
    3.1 WH集团简介
        3.1.1 WH集团基本状况
        3.1.2 WH集团财务共享服务中心的构建
    3.2 财务共享服务中心的内部控制现状分析
        3.2.1 控制环境现状
        3.2.2 风险评估现状
        3.2.3 控制活动现状
        3.2.4 信息与沟通现状
        3.2.5 监督与评价现状
    3.3 WH集团财务共享中心内部控制体系缺陷分析
        3.3.1 控制环境出现的问题
        3.3.2 风险评估出现的问题
        3.3.3 控制活动出现的问题
        3.3.4 信息与沟通问题
        3.3.5 监督与评价问题
    3.4 本章小结
4 WH集团财务共享中心内部控制体系优化研究
    4.1 内部控制环境的优化
        4.1.1 拓展自身业务领域
        4.1.2 设立回复平台
        4.1.3 加强职业发展和激励
    4.2 风险评估体系优化
        4.2.1 规范风险管理机构
        4.2.2 目标设定
        4.2.3 风险识别
        4.2.4 风险分析与应对
    4.3 控制活动的优化
        4.3.1 设立财务初审岗位
        4.3.2 增强财务复核能力
        4.3.3 会计凭证无纸化
        4.3.4 WH集团财务共享服务中心流程再造优化
    4.4 信息与沟通的优化
        4.4.1 拓宽信息共享渠道
        4.4.2 充分利用内部报告
    4.5 内部监督的优化
        4.5.1 重设自我评价部门
        4.5.2 绩效考核重视管控
        4.5.3 制定合理的评价机制
    4.6 本章小结
5 结论与展望
    5.1 结论与启示
    5.2 不足与展望
参考文献
研究生期间发表的论文清单
致谢



本文编号：2919576