营改增对天元建筑公司税负的影响研究
发布时间：2021-01-02 20:13
营改增是我国税制结构改革的重要举措,其根本目的是减轻企业税负,优化税制结构,促进产业结构的转型升级。作为国民经济的支柱产业之一,建筑业处于社会再生产过程的中间环节,对建筑公司征收营业税使得其从上游供应商购进的原材料等无法进行抵扣,从而导致增值税抵扣链条断裂并造成重复征税的问题。2016年5月1日起,建筑业全面纳入营改增试点范围。面临全新税务环境的建筑公司是否能如期实现减税目标?如若不能,造成该现象的原因是什么?如若能明晰建筑公司在实施营改增过程中存在的问题,不仅有助于建筑公司实现减税目标,推进国家营改增政策的实施,还有益于帮助建筑行业实现转型升级。本文以我国全面推行营改增作为政策背景,以天元建筑公司营改增实施状况作为研究对象,从阐述营业税与增值税相关概念及理论出发,并深入解读营改增相关政策,为研究天元建筑公司营改增实施情况提供坚实的理论基础与政策支撑。接下来,本文采用案例分析、对比分析、调查法等多种研究法,从理论与实际两个方面对案例公司进行税负测算。从理论角度分析得出营改增有利于天元建筑公司降低税负,但通过对天元建筑公司实际税负情况的测算,发现该公司在实施营改增后实际税负出现了不降反升...
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 建筑业营改增的前提研究
1.2.2 建筑业营改增的影响研究
1.2.3 建筑业营改增的问题研究
1.2.4 建筑业营改增的应对措施研究
1.2.5 文献述评
1.3 研究的内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 建筑业营改增理论分析与政策梳理
2.1 相关概念界定
2.1.1 营业税
2.1.2 增值税
2.1.3 营改增
2.2 理论基础
2.2.1 税收中性理论
2.2.2 最优税制理论
2.2.3 税收宏观调控理论
2.3 政策梳理
2.3.1 建筑业营改增政策变化分析
2.3.2 建筑业营改增的特殊性
第3章 天元建筑公司营改增实施现状分析
3.1 天元建筑公司概况
3.1.1 公司简介
3.1.2 公司纳税情况
3.2 天元建筑公司政策落实概况
3.3 天元建筑公司营改增税负测算
3.3.1 对公司税负的理论影响测算
3.3.2 对公司税负的实际影响测算
3.3.3 税负测算小结
第4章 天元建筑公司税负不降反升原因分析
4.1 公司获取的可抵扣进项税额不足
4.1.1 人工成本不能抵扣增值税
4.1.2 材料采购进项抵扣问题
4.1.3 建筑工地水电费抵扣问题
4.2 部分进项税额认证抵扣不及时
4.2.1 增值税进销项税额时点匹配问题
4.2.2 三角债影响公司进项抵扣及时性
4.3 公司纳税管理制度欠缺
4.3.1 增值税业务培训与税务岗位设置问题
4.3.2 发票管理问题
4.4 公司特殊业务模式影响营改增有效实施
4.4.1 分包商规模与资质问题
4.4.2 四流不一致问题
第5章 天元建筑公司营改增的应对措施与建议
5.1 加强增值税进项抵扣
5.1.1 大力推进装配式建筑
5.1.2 健全供应商管理制度
5.1.3 合理进行税收筹划
5.2 及时认证抵扣进项税额
5.2.1 规划纳税时点与货款支付时间的匹配
5.2.2 优化企业资金状况
5.3 建立增值税管理制度
5.3.1 加强员工培训并增设税务岗位
5.3.2 完善增值税发票管理
5.3.3 推进税务管理信息化建设
5.4 促使企业经营管理模式精细化发展
5.4.1 完善分包商管理评价体系
5.4.2 完善天元建筑公司经营管理
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于税收中性理论的增值税改革研究[J]. 赵锦. 税务研究. 2017(06)
[2]建筑业营改增后税收政策适用中的问题及建议[J]. 张阳. 税收经济研究. 2017(01)
[3]对营改增后税收管理面临挑战的几点认识[J]. 冷文娟,李伟. 税务研究. 2017(04)
[4]“营改增”的市场反应及影响因素——来自财税[2016]36号的经验证据[J]. 曹越,陈文瑞,张肖飞. 证券市场导报. 2017(03)
[5]“营改增”的减税效应和分工效应:基于产业互联的视角[J]. 范子英,彭飞. 经济研究. 2017(02)
[6]流转税改革促进了产业结构演进升级吗?——基于“营改增”视角的PVAR模型分析[J]. 孙正. 财经研究. 2017(02)
[7]发挥营改增作用 推动供给侧结构性改革[J]. 魏杰,汪浩. 税务研究. 2016(12)
[8]“营改增”是否降低了流转税税负——来自中国上市公司的证据[J]. 曹越,李晶. 财贸经济. 2016(11)
[9]基于SWOT分析的我国装配式建筑发展对策研究[J]. 史玉芳,康珅,王秀芬. 建筑经济. 2016(11)
[10]分析建筑施工企业营改增面临问题及应对策略[J]. 朱超莉. 财会学习. 2016(20)
本文编号：2953563
【文章来源】：湖南大学湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 建筑业营改增的前提研究
1.2.2 建筑业营改增的影响研究
1.2.3 建筑业营改增的问题研究
1.2.4 建筑业营改增的应对措施研究
1.2.5 文献述评
1.3 研究的内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 建筑业营改增理论分析与政策梳理
2.1 相关概念界定
2.1.1 营业税
2.1.2 增值税
2.1.3 营改增
2.2 理论基础
2.2.1 税收中性理论
2.2.2 最优税制理论
2.2.3 税收宏观调控理论
2.3 政策梳理
2.3.1 建筑业营改增政策变化分析
2.3.2 建筑业营改增的特殊性
第3章 天元建筑公司营改增实施现状分析
3.1 天元建筑公司概况
3.1.1 公司简介
3.1.2 公司纳税情况
3.2 天元建筑公司政策落实概况
3.3 天元建筑公司营改增税负测算
3.3.1 对公司税负的理论影响测算
3.3.2 对公司税负的实际影响测算
3.3.3 税负测算小结
第4章 天元建筑公司税负不降反升原因分析
4.1 公司获取的可抵扣进项税额不足
4.1.1 人工成本不能抵扣增值税
4.1.2 材料采购进项抵扣问题
4.1.3 建筑工地水电费抵扣问题
4.2 部分进项税额认证抵扣不及时
4.2.1 增值税进销项税额时点匹配问题
4.2.2 三角债影响公司进项抵扣及时性
4.3 公司纳税管理制度欠缺
4.3.1 增值税业务培训与税务岗位设置问题
4.3.2 发票管理问题
4.4 公司特殊业务模式影响营改增有效实施
4.4.1 分包商规模与资质问题
4.4.2 四流不一致问题
第5章 天元建筑公司营改增的应对措施与建议
5.1 加强增值税进项抵扣
5.1.1 大力推进装配式建筑
5.1.2 健全供应商管理制度
5.1.3 合理进行税收筹划
5.2 及时认证抵扣进项税额
5.2.1 规划纳税时点与货款支付时间的匹配
5.2.2 优化企业资金状况
5.3 建立增值税管理制度
5.3.1 加强员工培训并增设税务岗位
5.3.2 完善增值税发票管理
5.3.3 推进税务管理信息化建设
5.4 促使企业经营管理模式精细化发展
5.4.1 完善分包商管理评价体系
5.4.2 完善天元建筑公司经营管理
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于税收中性理论的增值税改革研究[J]. 赵锦. 税务研究. 2017(06)
[2]建筑业营改增后税收政策适用中的问题及建议[J]. 张阳. 税收经济研究. 2017(01)
[3]对营改增后税收管理面临挑战的几点认识[J]. 冷文娟,李伟. 税务研究. 2017(04)
[4]“营改增”的市场反应及影响因素——来自财税[2016]36号的经验证据[J]. 曹越,陈文瑞,张肖飞. 证券市场导报. 2017(03)
[5]“营改增”的减税效应和分工效应:基于产业互联的视角[J]. 范子英,彭飞. 经济研究. 2017(02)
[6]流转税改革促进了产业结构演进升级吗?——基于“营改增”视角的PVAR模型分析[J]. 孙正. 财经研究. 2017(02)
[7]发挥营改增作用 推动供给侧结构性改革[J]. 魏杰,汪浩. 税务研究. 2016(12)
[8]“营改增”是否降低了流转税税负——来自中国上市公司的证据[J]. 曹越,李晶. 财贸经济. 2016(11)
[9]基于SWOT分析的我国装配式建筑发展对策研究[J]. 史玉芳,康珅,王秀芬. 建筑经济. 2016(11)
[10]分析建筑施工企业营改增面临问题及应对策略[J]. 朱超莉. 财会学习. 2016(20)
本文编号：2953563
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