软件产业和集成电路产业税收优惠政策：回顾与建议

发布时间：2021-01-08 05:59

　　本文以对软件产业和集成电路产业实施的增值税实际税负超过3%部分实行即征即退政策为例,回顾总结了我国鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策的设立、调整和完善过程。在此基础上,通过辨析相关政策在执行过程中存在的问题,对进一步完善鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策提出了建议。 

【文章来源】：税务研究. 2020,(05)北大核心CSSCI

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、软件产业和集成电路产业税收优惠政策的发展进程
    （一）设立——2000年确定了支持软件产业和集成电路产业发展的税收优惠政策体系
    （二）调整——2005年停止了对集成电路产品实施的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
    （三）完善——2008年嵌入式软件即征即退等税收优惠政策稳定成型
二、相关政策在执行过程中的问题辨析
    （一）政策与时俱进的完善问题
    （二）政策执行效应的评价问题
    （三）政策拓展延续的预期问题
三、进一步完善支持软件产业和集成电路产业税收优惠政策的建议
    （一）完善支持软件产业和集成电路产业发展的相关税收政策
        1. 增值税方面。
        2. 城市维护建设税及教育费附加方面。
        3. 企业所得税方面。
        4. 个人所得税方面。
    （二）完善税收政策制定、实施和评价管理的工作机制
    （三）以法律形式保障税收优惠政策的落实和明确预期
        1. 将税收优惠预期管理与宏观预期管理相结合。
        2. 以立法的形式保障税收优惠政策的落实。


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国税收优惠对集成电路企业发展的效应分析——基于动态面板广义矩（GMM）估计[J]. 孙健夫,贺佳.  税务研究. 2020(02)
[2]我国集成电路产业的税收优惠政策探析[J]. 黄超.  税务研究. 2020(02)
[3]产业政策之争的税收视角——兼论芯片企业税收优惠政策着力点[J]. 黄智文.  税务研究. 2019(01)
[4]促进科技创新的税收激励政策分析[J]. 包健.  税务研究. 2017(12)
[5]如何统一规范软件产品的增值税政策[J]. 熊振宇,陆扬.  税务研究. 2015(06)



本文编号：2964054