A公司采购业务内部控制案例研究
发布时间：2021-01-08 08:02
采购业务是企业生产经营活动的起点。在生产制造企业中,材料成本是总成本的重要组成部分,这一点在民用飞机制造业体现得更为明显。在合适的时间、以合适的数量和单价采购到生产所需的材料,对企业的降本增效有重要意义。因此,重视采购业务的内部控制,有利于提高采购业务的管理水平和企业的经济效益,实现企业的战略目标。A公司是集设计、试验、生产、销售及进出口贸易为一体的大型国企,以联合设计和转包生产等国际合作的方式从事民用飞机制造,采购业务具有根据生产进度提前采购、制造技术影响采购量、对境外供应商依存度高、采购内容随研制阶段的推进发生变化、供应商供货周期较长和原材料专业性强等特点。近年来,随着业务种类的增加和公司规模的扩大,采购业务日趋复杂,管理难度也越来越高。本文通过对A公司采购业务的跟踪研究,结合《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》和COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》的内容,对A公司的采购业务进行了分析。研究发现,A公司的采购业务存在较多问题:SAP系统中的物资库存量未及时维护;有些采购活动未及时签订合同;人为操纵收货;供应商退汇的外汇未及时入账;管理程序的内容跟不上业务发展的需要;缺...
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究方法、研究内容与论文结构
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容与论文结构
1.4 论文可能的贡献与不足
1.4.1 可能的贡献
1.4.2 论文不足
2 概念界定与分析框架
2.1 采购业务内部控制
2.1.1 采购业务
2.1.2 采购业务内部控制的特点和方法
2.2 民用飞机制造企业采购业务
2.2.1 民用飞机制造企业采购业务的内容
2.2.2 民用飞机制造企业采购业务的特点
2.3 民用飞机制造企业采购业务的内部控制
2.3.1 民用飞机制造企业采购业务内部控制的目标
2.3.2 民用飞机制造企业采购业务的主要风险和内部控制
3 A公司采购业务内部控制现状分析
3.1 A公司基本情况介绍
3.2 A公司采购业务
3.2.1 A公司采购业务的内容
3.2.2 A公司采购业务的特点
3.3 A公司采购业务内部控制的实施
3.3.1 A公司采购业务的内部环境
3.3.2 A公司采购业务的风险识别与控制活动
3.3.3 A公司采购业务的信息与沟通
3.3.4 A公司采购业务的监督
3.4 A公司采购业务内部控制取得的成效
4 A公司采购业务内部控制存在的问题与成因分析
4.1 A公司采购业务内部控制存在的问题
4.1.1 部分员工内部控制意识淡薄
4.1.2 风险评估缺乏科学性
4.1.3 控制活动较为松弛
4.1.4 仓储信息未能及时沟通
4.1.5 监督行为的力度较弱
4.2 A公司采购业务内部控制存在问题的成因
4.2.1 岗位职责划分不明确
4.2.2 业务流程的风险点识别不完整
4.2.3 管理程序没有及时更新
4.2.4 不相容职务未能相互分离
4.2.5 现有的信息沟通系统未能满足需要
4.2.6 审计部未能充分发挥职能
5 A公司采购业务内部控制的改进建议
5.1 改善采购业务的内部环境
5.1.1 完善组织结构设置
5.1.2 注重企业文化的宣贯
5.2 建立持续的评估评价机制
5.2.1 建立针对各业务风险的评估机制
5.2.2 建立针对内部控制有效性的评价机制
5.3 针对各环节的风险实施有效的控制活动
5.3.1 不相容职务相互分离
5.3.2 及时新建或升版管理程序
5.4 提高信息沟通的效率
5.4.1 提高公司各部门的信息沟通效率
5.4.2 提高公司与供应商之间的沟通效率
5.5 强化对采购业务的监督
6 结论、启示与研究展望
6.1 结论
6.2 启示
6.3 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：2964234
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究方法、研究内容与论文结构
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究内容与论文结构
1.4 论文可能的贡献与不足
1.4.1 可能的贡献
1.4.2 论文不足
2 概念界定与分析框架
2.1 采购业务内部控制
2.1.1 采购业务
2.1.2 采购业务内部控制的特点和方法
2.2 民用飞机制造企业采购业务
2.2.1 民用飞机制造企业采购业务的内容
2.2.2 民用飞机制造企业采购业务的特点
2.3 民用飞机制造企业采购业务的内部控制
2.3.1 民用飞机制造企业采购业务内部控制的目标
2.3.2 民用飞机制造企业采购业务的主要风险和内部控制
3 A公司采购业务内部控制现状分析
3.1 A公司基本情况介绍
3.2 A公司采购业务
3.2.1 A公司采购业务的内容
3.2.2 A公司采购业务的特点
3.3 A公司采购业务内部控制的实施
3.3.1 A公司采购业务的内部环境
3.3.2 A公司采购业务的风险识别与控制活动
3.3.3 A公司采购业务的信息与沟通
3.3.4 A公司采购业务的监督
3.4 A公司采购业务内部控制取得的成效
4 A公司采购业务内部控制存在的问题与成因分析
4.1 A公司采购业务内部控制存在的问题
4.1.1 部分员工内部控制意识淡薄
4.1.2 风险评估缺乏科学性
4.1.3 控制活动较为松弛
4.1.4 仓储信息未能及时沟通
4.1.5 监督行为的力度较弱
4.2 A公司采购业务内部控制存在问题的成因
4.2.1 岗位职责划分不明确
4.2.2 业务流程的风险点识别不完整
4.2.3 管理程序没有及时更新
4.2.4 不相容职务未能相互分离
4.2.5 现有的信息沟通系统未能满足需要
4.2.6 审计部未能充分发挥职能
5 A公司采购业务内部控制的改进建议
5.1 改善采购业务的内部环境
5.1.1 完善组织结构设置
5.1.2 注重企业文化的宣贯
5.2 建立持续的评估评价机制
5.2.1 建立针对各业务风险的评估机制
5.2.2 建立针对内部控制有效性的评价机制
5.3 针对各环节的风险实施有效的控制活动
5.3.1 不相容职务相互分离
5.3.2 及时新建或升版管理程序
5.4 提高信息沟通的效率
5.4.1 提高公司各部门的信息沟通效率
5.4.2 提高公司与供应商之间的沟通效率
5.5 强化对采购业务的监督
6 结论、启示与研究展望
6.1 结论
6.2 启示
6.3 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：2964234
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