国家电网公司海外业务内部控制评价研究

发布时间：2017-05-05 18:10

  本文关键词：国家电网公司海外业务内部控制评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：国际化是促进国家电网公司转变现有发展方式的助推剂,是建设世界一流电网、打造国际一流名企的必要途径。继先后投资菲律宾、巴西、葡萄牙、澳大利亚之后,国家电网公司开始试水欧洲成熟电力市场,对意大利电力公司的投资获得成功,在全球进行战略布局,稳健开拓市场。截至2014年6月,公司海外资产规模超过230亿美元,海外业务的投资回报率远远超过国内水平。随着国家电网公司海外业务的快速发展,完善相关内部控制制度,提高内部控制效率越来越重要。在对国家电网公司海外业务的内部控制制度以及控制情况进行整体性介绍与分析的基础上,本文以我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引为理论基础,结合国家电网公司对内部控制制度建设的目标与要求,从企业层面和业务层面构建内部控制评价体系。企业层面从内部环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通及监督五个维度构建指标,业务层面从各项海外业务面临的风险与需要监控的环节方面确定关键风险点,构建国家电网公司海外业务内部控制评价指标体系。针对评价对象难以量化,指标间相互影响关系难以准确界定的问题,本文建立基于层次分析法的模糊综合评价模型进行内部控制评价。首先建立层次结构模型,构建判断矩阵确定指标权重,然后对各项业务内部控制效果进行模糊评价,再对公司内部效果进行综合评价,最后对评价结果进行分析。根据分析结果,对国家电网海外业务内部控制中的薄弱环节提出优化建议。该模型对国家电网公司海外业务的内部控制有效性和稳健性进行了定量分析和定性评价,实证分析验证了该评价模型的适用性和有效性。
【关键词】：海外业务 内部控制 指标 综合评价模型
【学位授予单位】：华北电力大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.61
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 导论10-17
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.2 国内外研究现状11-15
• 1.2.1 国外研究现状11-12
• 1.2.2 国内研究现状12-15
• 1.3 研究内容15
• 1.4 预期成果及创新点15-17
• 第2章 企业内部控制理论概述17-28
• 2.1 内部控制相关理论17-22
• 2.1.1 内部控制发展历程17-20
• 2.1.2 内部控制定义20-22
• 2.2 内部控制评价理论22-24
• 2.2.1 内部控制评价概述22
• 2.2.2 我国内部控制评价的理论框架22-23
• 2.2.3 我国企业内部控制评价的政策框架23-24
• 2.3 企业内部控制评价与风险管理24-26
• 2.3.1 内部控制与风险管理的区别25
• 2.3.2 风险管理和内部控制有融合的趋势25-26
• 2.3.3 风险导向下的内部控制评价体系构建26
• 2.4 本章小结26-28
• 第3章 国家电网公司内部控制现状28-34
• 3.1 公司背景28
• 3.2 国家电网海外业务内部控制目标与要求28-29
• 3.3 国家电网海外业务内部控制状况29-33
• 3.3.1 内部环境29-31
• 3.3.2 风险评估31-32
• 3.3.3 控制活动32
• 3.3.4 信息系统与沟通32-33
• 3.3.5 监督33
• 3.4 本章小结33-34
• 第4章 国家电网公司海外业务内部控制评价指标体系34-43
• 4.1 国家电网海外业务内部控制评价的主体和客体34
• 4.2 指标构建基本原则34-35
• 4.3 企业层指标体系的构建35-40
• 4.3.1 内部环境指标35
• 4.3.2 风险评估指标35-37
• 4.3.3 控制活动指标37-38
• 4.3.4 信息系统与沟通指标38
• 4.3.5 监督评价指标38-40
• 4.4 业务层指标体系的构建40-41
• 4.5 本章小结41-43
• 第5章 国家电网海外业务内部控制评价模型与应用43-52
• 5.1 应用原理介绍43-45
• 5.1.1 层次分析法的应用43-44
• 5.1.2 模糊综合评价法应用44-45
• 5.2 实证分析45-51
• 5.2.1 建立层次结构模型45-46
• 5.2.2 构建判断矩阵确定指标权重46-47
• 5.2.3 业务模糊评价47-48
• 5.2.4 综合评价48-49
• 5.2.5 结果分析49
• 5.2.6 优化建议49-51
• 5.3 本章小结51-52
• 第6章 结论与展望52-54
• 6.1 研究结论52-53
• 6.2 研究展望53-54
• 参考文献54-58
• 在学期间发表的学术论文和参加科研情况58-59
• 致谢59

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 方敏;;基于COSO框架下的内部控制评价模型及应用研究[J];山西财政税务专科学校学报;2007年02期

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本文编号：346834