信威集团海外关联方交易审计风险控制案研究
发布时间：2023-04-02 04:58
近年来随着市场竞争日益激烈和证券市场的飞速发展,关联交易事件日趋频繁,个别企业基于自身利益而采取粉饰财务报表的办法来操纵收入和利润,此类事件已引发了社会的普遍关注。由于关联交易舞弊往往是企业刻意为之,本身具有较高的隐蔽性,手段与形式也在不断更新,在审计实践中常常难以被及时发现。因而成为财务造假的常用手段,这严重损害了信息有效性以及证券市场生态。如上市公司高升控股因巨额关联交易受到中小股东集体索赔濒临退市、庞大集团大额关联交易财务造假被证监会顶额罚款、中珠医疗因大额并购未披露给关联方提供违规担保丑闻暴光……这些触目惊心的关联交易不但严重影响了投资者的相关利益,扰乱资本市场秩序,更影响了外部审计的可信任度。这就要求审计人员必须重视关联方交易审计,进一步提高关联方交易审计质量。因此,加强关联交易审计风险控制研究是审计实务的一个重要课题,具有巨大现实意义。本文采用案例法,以致同会计师事务所对信威集团海外关联方交易审计风险控制案为例进行具体分析。详细阐述致同会计师事务所对信威集团海外关联方交易审计过程审计风险控制及其审计结果,研究发现海外业务收入、海外项目是发生关联交易风险的重要一环,应重点关注...
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究思路、方法及内容
1.2.1 研究思路
1.2.2 研究方法
1.2.3 研究内容
1.3 国内外研究文献综述
1.3.1 国外研究文献
1.3.2 国内研究文献
1.3.3 国内外研究文献综述
1.4 创新之处和不足之处
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
第2章 关联方交易审计风险控制概述及相关理论
2.1 关联方交易审计风险控制概述
2.1.1 关联方交易审计风险控制的重大意义
2.1.2 关联方交易审计风险控制的重点
2.1.3 关联方交易审计风险控制的常用方法
2.2 关联方交易审计风险控制相关理论
2.2.1 风险导向审计理论
2.2.2 受托责任理论
第3章 信威集团海外关联方交易审计风险控制案
3.1 信威集团概述
3.1.1 信威集团简介
3.1.2 信威集团海外关联方简介
3.2 致同会计师事务所简介
3.2.1 致同会计师事务所规模及业务范围
3.2.2 致同会计师事务所审计概况
3.3 信威集团海外关联交易介绍及审计结果
3.3.1 信威集团海外关联方交易介绍
3.3.2 信威集团海外关联方交易审计结果
第4章 信威集团海外关联方交易审计风险控制案例分析
4.1 深入了解信威集团信息全面评价内外部环境
4.1.1 充分搜集信威集团信息资料并评价内控制度
4.1.2 编制详细审计计划
4.1.3 制定关联方交易审计风险评估程序
4.2 抓住海外业务收入、海外项目等关键审计事项识别隐藏关联交易
4.2.1 针对买方信贷商业模式,重点关注海外营业收入
4.2.2 审计货币资金,核查主要海外运营商应收账款情况
4.2.3 测试应收账款减值情况,核查计提坏账准备
4.2.4 实地走访海外项目运营商搜集审计证据
4.3 重点衡量海外关联交易持续经营情况控制检查风险
4.3.1 重视海外客户关联交易下的持续经营风险
4.3.2 严格实施三级复核
4.3.3 审慎出具内部控制报告与审计报告
第5章 海外关联方交易审计风险控制的建议
5.1 对会计师事务所审计人员的建议
5.1.1 重视为海外营收高占比企业制定恰当的审计程序
5.1.2 重点识别海外营收高占比上市公司关联交易舞弊动机
5.1.3 重点审查关键海外客户营业收入识别关联方交易
5.1.4 关注为重要海外客户提供的担保业务查明关联方交易
5.2 对被审计企业完善内部治理的建议
5.2.1 组建合理高效的公司治理结构
5.2.2 强化审计委员会同注册会计师的沟通机制
5.3 对监管机构提升监管能力的建议
5.3.1 重拳出击加大对不及时按规定披露关联方的惩治力度
5.3.2 优化完善退市制度推动退市常态化
参考文献
作者简历
后记
本文编号：3778586
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究思路、方法及内容
1.2.1 研究思路
1.2.2 研究方法
1.2.3 研究内容
1.3 国内外研究文献综述
1.3.1 国外研究文献
1.3.2 国内研究文献
1.3.3 国内外研究文献综述
1.4 创新之处和不足之处
1.4.1 创新之处
1.4.2 不足之处
第2章 关联方交易审计风险控制概述及相关理论
2.1 关联方交易审计风险控制概述
2.1.1 关联方交易审计风险控制的重大意义
2.1.2 关联方交易审计风险控制的重点
2.1.3 关联方交易审计风险控制的常用方法
2.2 关联方交易审计风险控制相关理论
2.2.1 风险导向审计理论
2.2.2 受托责任理论
第3章 信威集团海外关联方交易审计风险控制案
3.1 信威集团概述
3.1.1 信威集团简介
3.1.2 信威集团海外关联方简介
3.2 致同会计师事务所简介
3.2.1 致同会计师事务所规模及业务范围
3.2.2 致同会计师事务所审计概况
3.3 信威集团海外关联交易介绍及审计结果
3.3.1 信威集团海外关联方交易介绍
3.3.2 信威集团海外关联方交易审计结果
第4章 信威集团海外关联方交易审计风险控制案例分析
4.1 深入了解信威集团信息全面评价内外部环境
4.1.1 充分搜集信威集团信息资料并评价内控制度
4.1.2 编制详细审计计划
4.1.3 制定关联方交易审计风险评估程序
4.2 抓住海外业务收入、海外项目等关键审计事项识别隐藏关联交易
4.2.1 针对买方信贷商业模式,重点关注海外营业收入
4.2.2 审计货币资金,核查主要海外运营商应收账款情况
4.2.3 测试应收账款减值情况,核查计提坏账准备
4.2.4 实地走访海外项目运营商搜集审计证据
4.3 重点衡量海外关联交易持续经营情况控制检查风险
4.3.1 重视海外客户关联交易下的持续经营风险
4.3.2 严格实施三级复核
4.3.3 审慎出具内部控制报告与审计报告
第5章 海外关联方交易审计风险控制的建议
5.1 对会计师事务所审计人员的建议
5.1.1 重视为海外营收高占比企业制定恰当的审计程序
5.1.2 重点识别海外营收高占比上市公司关联交易舞弊动机
5.1.3 重点审查关键海外客户营业收入识别关联方交易
5.1.4 关注为重要海外客户提供的担保业务查明关联方交易
5.2 对被审计企业完善内部治理的建议
5.2.1 组建合理高效的公司治理结构
5.2.2 强化审计委员会同注册会计师的沟通机制
5.3 对监管机构提升监管能力的建议
5.3.1 重拳出击加大对不及时按规定披露关联方的惩治力度
5.3.2 优化完善退市制度推动退市常态化
参考文献
作者简历
后记
本文编号：3778586
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