电网工程项目全过程跟踪审计案例研究

发布时间：2023-04-29 21:49

　　随着我国国民经济的发展,人民生活水平的提高,全社会对电力资源的需求越来越大,国家对电力行业的投资力度也不断地加大。电网作为承载传输电力资源的媒介,是连接电源和用电客户端的桥梁,是我国重要的保障经济发展和民生的基础设施,电网项目的建造也受到社会的高度关注。电网工程项目具有其他普通建设项目不具备的特点:首先,电网工程项目体量较大,一个项目通常会涉及多个工程,每个工程相互配合,其功能才能得以最终实现。其次,电网工程项目工期较长,对专业知识技能要求较高,涉及多个专业领域之间的合作。在项目管理的内部控制方面,需要更多的人力、物力、财力配合。然而,在实际建设中,管理部门在内部控制方面很难做到面面俱到,这使得审计成为后续的监督控制防线。再者,电网基础设施之间的地理位置跨度较大,尤其是超高压电路,出现一个电网项目在地理位置上跨越多个省市的现象,普通的工程项目基本不会具有此种现象。最后,电力公司是大型国有企业,运行资金均为国有资金,项目的建设资金大部分都是由上级公司直接拨款,很少有自筹资金。由于“花别人的钱,为别人办事”的心态,很容易出现资金使用效率低下的现象,并且大量资金的运行,很容易出现腐败、贪污等...

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
1.绪论
    1.1 选题背景及选题意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 选题意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 国内外文献综述述评
    1.3 研究内容与论文框架
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 论文框架
    1.4 研究方法
2.相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 全过程跟踪审计
        2.1.2 工程项目全过程跟踪审计
        2.1.3 电网工程项目全过程跟踪审计的特征
    2.2 理论基础
        2.2.1 受托经济责任理论
        2.2.2 “免疫系统”理论
3.H市电力公司电网工程项目全过程跟踪审计案例介绍
    3.1 H市电力公司机构设置
        3.1.1 H市电力公司组织结构介绍
        3.1.2 H市电力公司审计部门介绍
    3.2 H市电力公司电网工程项目简介
        3.2.1 H市电力公司电网工程项目概况
        3.2.2 H市电力公司工程项目全过程跟踪审计相关管理制度
    3.3 H市电力公司电网工程项目全过程跟踪审计方案与审计内容
        3.3.1 H市电力公司电网工程项目全过程跟踪审计方案
        3.3.2 H市电力公司电网工程项目全过程跟踪审计内容
4.H市电力公司电网工程项目全过程跟踪审计存在的问题及原因分析
    4.1 全过程跟踪审计存在的问题
        4.1.1 工程项目关键环节审计监督不到位
        4.1.2 业务审计ERP系统利用较低
        4.1.3 审计整改不彻底
        4.1.4 部分审计意见适用性不足
    4.2 原因分析
        4.2.1 电网工程项目全过程跟踪审计的评价指标不完善
        4.2.2 审计工作人员胜任力不足
        4.2.3 审计回访制度执行力度不足
        4.2.4 审计人员沟通不充分
5.H市电力公司电网工程项目全过程跟踪审计的优化
    5.1 加强各阶段审计控制
        5.1.1 加强对工程项目重点环节的审计
        5.1.2 完善电网工程项目全过程跟踪审计的评价指标体系
    5.2 加强审计工作的创新
        5.2.1 推动信息技术在审计工作中的应用
        5.2.2 加强项目各职能部门的学习认知
    5.3 完善保障审计成果运用的措施
        5.3.1 完善审计成果运用的规章制度
        5.3.2 完善审计问责机制
    5.4 加强审计队伍的建设
        5.4.1 增加新的审计力量
        5.4.2 提升审计人员的综合素质
6.结论与启示
    6.1 研究结论
    6.2 启示
参考文献
致谢



本文编号：3805806