ZH公司存货内部控制案例研究
发布时间：2023-04-30 03:53
存货是指一个企业在日常的生产经营活动中持有的准备出售的产成品或库存商品以及处在生产过程中的在产品及在生产过程或提供劳务的过程中耗用的原材料、低值易耗品等。存货是一个企业资产组成的重要部分之一,对其进行内部控制是现代企业管理中必不可少的部分。我国目前针对存货内部控制业务的细化研究仍比较少,相关理论体系仍需丰富及完善。因此,对存货进行内部控制体系研究具有一定的理论意义以及现实意义。本文以军工企业—ZH公司为例,通过研究、分析其存货内部控制业务,采取实地走访、与内部相关人员访谈相结合的形式等对ZH公司存货内部控制业务进行了详细的分析研究,并在此基础上对存货内部控制业务各个环节内部控制情况进行评价,总结其中的经验,归纳出存在的问题,并对问题成因进行分析以此提出优化其存货内部控制业务各个环节的相关建议。在通过全面研究及分析后,本文归纳出ZH公司存货内部控制业务为同行业提供了开展“以领用确定报销”的寄售管理模式、采取多项措施,加大存货清理力度、采取多种模式处置积压、报废材料三项主要经验;同时也总结出ZH公司存货内部控制业务中存在存货内部控制机制不健全、存货内部控制意识薄弱、内部控制考评机制不完备、...
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1.绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 本文的创新与不足
1.4.1 研究创新
1.4.1.1 实施物资集中采购管理
1.4.1.2 转变采购控制模式
1.4.1.3 搭建存货信息化平台
1.4.2 研究不足
2.存货内部控制概述
2.1 存货内部控制的含义
2.2 存货内部控制的目标
2.2.1 切实保障企业存货账、实的一致性与财务报表的真实可靠性
2.2.2 保证企业存货的安全、完整
2.2.3 保证企业存货利用效率与企业管理效果的最大化
2.3 存货内部控制业务的主要流程
2.4 存货内控过程中存在的关键风险点及相应控制措施
2.4.1 采购计划环节
2.4.2 供方准入环节
2.4.3 验收入库环节
2.4.4 领用环节
2.4.5 仓储环节
2.4.6 盘点环节
2.4.7 处置环节
2.5 存货内部控制方法
2.5.1 ABC分类法
2.5.2 供应链库存管理方法
2.5.3 供应商库存管理方法
2.5.4 动态库存管理方法
3.ZH公司存货内部控制现状
3.1 ZH公司概况
3.2 ZH公司存货业务组织情况
3.3 ZH公司存货特点
3.4 ZH公司存货内部控制的目标
3.4.1 保证存货计价的合理、准确
3.4.2 保证存货安全、完整
3.4.3 提高存货的利用效率和管理效果
3.5 ZH公司存货内部控制措施
3.5.1 制定了存货内控考核管理办法
3.5.2 完善了存货内控精益管理工作流程
3.5.3 加强了存货内部控制各环节控制
3.5.3.1 存货采购环节
3.6 ZH公司存货内部控制评价
3.6.1 评价方式及依据
3.6.2 评价结果
4.ZH公司存货内部控制的成效与问题
4.1 ZH公司存货内部控制的主要经验
4.1.1 开展“以领用确定报销”的寄售管理模式
4.1.2 采取多项措施,加大存货清理力度
4.1.3 采取多种模式处置积压、报废材料
4.2 ZH公司存货内控的主要问题
4.2.1 内部控制机制不健全
4.2.2 员工存货内控意识不高
4.2.3 职能部门未能有效发挥监督职能
4.2.4 内部考评机制不健全
4.2.5 信息化基础差
4.3 ZH公司存货内控的缺陷及成因分析
4.3.1 缺乏健全存货内部控制机制
4.3.2 存货内部控制意识淡薄
4.3.3 内部控制考评机制不完善
4.3.4 内部审计缺失
4.3.5 信息化基础薄弱
5.优化ZH公司存货内部控制的建议
5.1 建立、健全存货内部控制机制
5.2 提高全员存货内部控制意识
5.3 建立完善的存货内控考评机制
5.4 充分发挥内部审计监督职能
5.5 重视信息化建设,提高存货内控的质量和效率
6.结论与展望
6.1 论文研究结论
6.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3806366
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1.绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容和方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 本文的创新与不足
1.4.1 研究创新
1.4.1.1 实施物资集中采购管理
1.4.1.2 转变采购控制模式
1.4.1.3 搭建存货信息化平台
1.4.2 研究不足
2.存货内部控制概述
2.1 存货内部控制的含义
2.2 存货内部控制的目标
2.2.1 切实保障企业存货账、实的一致性与财务报表的真实可靠性
2.2.2 保证企业存货的安全、完整
2.2.3 保证企业存货利用效率与企业管理效果的最大化
2.3 存货内部控制业务的主要流程
2.4 存货内控过程中存在的关键风险点及相应控制措施
2.4.1 采购计划环节
2.4.2 供方准入环节
2.4.3 验收入库环节
2.4.4 领用环节
2.4.5 仓储环节
2.4.6 盘点环节
2.4.7 处置环节
2.5 存货内部控制方法
2.5.1 ABC分类法
2.5.2 供应链库存管理方法
2.5.3 供应商库存管理方法
2.5.4 动态库存管理方法
3.ZH公司存货内部控制现状
3.1 ZH公司概况
3.2 ZH公司存货业务组织情况
3.3 ZH公司存货特点
3.4 ZH公司存货内部控制的目标
3.4.1 保证存货计价的合理、准确
3.4.2 保证存货安全、完整
3.4.3 提高存货的利用效率和管理效果
3.5 ZH公司存货内部控制措施
3.5.1 制定了存货内控考核管理办法
3.5.2 完善了存货内控精益管理工作流程
3.5.3 加强了存货内部控制各环节控制
3.5.3.1 存货采购环节
3.6 ZH公司存货内部控制评价
3.6.1 评价方式及依据
3.6.2 评价结果
4.ZH公司存货内部控制的成效与问题
4.1 ZH公司存货内部控制的主要经验
4.1.1 开展“以领用确定报销”的寄售管理模式
4.1.2 采取多项措施,加大存货清理力度
4.1.3 采取多种模式处置积压、报废材料
4.2 ZH公司存货内控的主要问题
4.2.1 内部控制机制不健全
4.2.2 员工存货内控意识不高
4.2.3 职能部门未能有效发挥监督职能
4.2.4 内部考评机制不健全
4.2.5 信息化基础差
4.3 ZH公司存货内控的缺陷及成因分析
4.3.1 缺乏健全存货内部控制机制
4.3.2 存货内部控制意识淡薄
4.3.3 内部控制考评机制不完善
4.3.4 内部审计缺失
4.3.5 信息化基础薄弱
5.优化ZH公司存货内部控制的建议
5.1 建立、健全存货内部控制机制
5.2 提高全员存货内部控制意识
5.3 建立完善的存货内控考评机制
5.4 充分发挥内部审计监督职能
5.5 重视信息化建设,提高存货内控的质量和效率
6.结论与展望
6.1 论文研究结论
6.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3806366
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shengchanguanlilunwen/3806366.html
