康美药业财务舞弊行为与治理对策研究
发布时间：2023-05-03 22:52
新常态下,由于产业转型升级与经济下行压力的不断加大,我国上市公司暴露出各种各样的问题,其中财务舞弊就是最为显著同时影响最为恶劣的问题,被曝出的上市财务舞弊事件的规模不断扩大,舞弊手段也越来越复杂和隐蔽,不仅侵犯了中小股东的权益,也扰乱了资本市场的良性发展。曾千亿市值的康美药业是医药制造业的明星企业,但2019年财务舞弊的曝光让康美药业荣光不复,强行将财务舞弊归因于会计差错让康美药业成为企业诚信的反面教材。因此,如何有效治理和防范上市公司财务舞弊行为,保障投资者利益,净化资本市场成为本文研究的重点。基于此,本文按照提出问题-分析问题-解决问题的思路,运用文献研究法和案例研究法,在学习和借鉴国内外学者的研究成果后,以康美药业为案例公司,对其财务舞弊事件进行梳理,分析其舞弊动因并提出相应的治理对策。在对康美药业财务舞弊事件进行梳理后发现,其舞弊手段主要包括虚增收入、虚增资产和隐瞒关联方交易。被曝光后,康美药业的经营下滑,公司及管理人员受到证监会的处罚,其股价下跌、股票被ST且公司信用评级也被下调,同时投资者利益受到严重损害。因此,本文基于舞弊风险因子理论对康美药业的财务舞弊动因进行分析,发现...
【文章页数】：80 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 财务舞弊的概念
1.2.2 财务舞弊的动因
1.2.3 财务舞弊的手段
1.2.4 财务舞弊的经济后果
1.2.5 财务舞弊的治理
1.2.6 文献述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究框架图
2 相关概念与理论基础
2.1 财务舞弊相关概念界定
2.2 相关理论分析
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 舞弊风险因子理论
3 康美药业财务舞弊行为回顾与分析
3.1 行业背景及公司概况
3.1.1 行业背景
3.1.2 公司概况
3.2 康美药业财务舞弊行为回顾
3.3 康美药业财务舞弊手段
3.3.1 通过虚假业务虚构收入
3.3.2 通过虚增资产进行财务舞弊
3.3.3 隐瞒关联方交易
3.4 康美药业财务舞弊后果
3.4.1 经营业绩持续下滑
3.4.2 受到监管部门的处罚
3.4.3 股价下跌
3.4.4 被ST且信用评级下调
3.4.5 投资者利益受损
4 康美药业财务舞弊动因分析
4.1 “道德品质”因子
4.1.1 会计人员违反职业道德
4.1.2 公司管理层缺乏诚信
4.2 “动机”因子
4.2.1 掩盖负债,扩大融资规模
4.2.2 扩大经营,完成产业布局
4.2.3 稳定股价,降低股权质押风险
4.3 “机会”因子
4.3.1 股权结构制约公司治理
4.3.2 内部控制存在缺陷
4.3.3 内部监督机构未能履责
4.4 “被发现的概率”因子
4.4.1 信息披露存在缺失,制度不完善
4.4.2 注册会计师未能勤勉尽职
4.5 “受罚的性质和程度”因子
4.5.1 监管部门处罚不力
4.5.2 退市制度威慑力不强
5 康美药业财务舞弊治理对策
5.1 提高公司人员道德和专业能力
5.1.1 提高管理层诚信意识和法律意识
5.1.2 加强会计人员的专业能力
5.2 聚焦中药主业,瘦身健体,稳步发展
5.2.1 加强资金管理,降低公司负债经营风险
5.2.2 加大研发投入,聚焦中药主业
5.2.3 加强大股东治理,降低股权质押风险
5.3 健全公司内部治理体系
5.3.1 优化组织结构
5.3.2 完善内部控制建设
5.3.3 强化内部监督机制
5.4 强化市场监督职能
5.4.1 注册会计师应遵守职业道德,勤勉尽责
5.4.2 会计师事务所应提高对医药行业审计能力
5.4.3 完善会计师事务所轮换机制
5.4.4 强化其他第三方机构监督职能
5.5 完善相关制度建设
5.5.1 加大对财务舞弊的处罚力度
5.5.2 完善信息披露制度建设
5.5.3 完善投资者诉讼制度建设
5.6 加强监管部门监管能力
5.6.1 加大监管人才投入
5.6.2 加快对舆论反应速度
6 结论与展望
6.1 研究结论和主要创新点
6.2 研究不足和展望
参考文献
致谢
攻读学位期间取得的科研成果
本文编号：3807444
【文章页数】：80 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 财务舞弊的概念
1.2.2 财务舞弊的动因
1.2.3 财务舞弊的手段
1.2.4 财务舞弊的经济后果
1.2.5 财务舞弊的治理
1.2.6 文献述评
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 研究框架图
2 相关概念与理论基础
2.1 财务舞弊相关概念界定
2.2 相关理论分析
2.2.1 委托代理理论
2.2.2 信息不对称理论
2.2.3 舞弊风险因子理论
3 康美药业财务舞弊行为回顾与分析
3.1 行业背景及公司概况
3.1.1 行业背景
3.1.2 公司概况
3.2 康美药业财务舞弊行为回顾
3.3 康美药业财务舞弊手段
3.3.1 通过虚假业务虚构收入
3.3.2 通过虚增资产进行财务舞弊
3.3.3 隐瞒关联方交易
3.4 康美药业财务舞弊后果
3.4.1 经营业绩持续下滑
3.4.2 受到监管部门的处罚
3.4.3 股价下跌
3.4.4 被ST且信用评级下调
3.4.5 投资者利益受损
4 康美药业财务舞弊动因分析
4.1 “道德品质”因子
4.1.1 会计人员违反职业道德
4.1.2 公司管理层缺乏诚信
4.2 “动机”因子
4.2.1 掩盖负债,扩大融资规模
4.2.2 扩大经营,完成产业布局
4.2.3 稳定股价,降低股权质押风险
4.3 “机会”因子
4.3.1 股权结构制约公司治理
4.3.2 内部控制存在缺陷
4.3.3 内部监督机构未能履责
4.4 “被发现的概率”因子
4.4.1 信息披露存在缺失,制度不完善
4.4.2 注册会计师未能勤勉尽职
4.5 “受罚的性质和程度”因子
4.5.1 监管部门处罚不力
4.5.2 退市制度威慑力不强
5 康美药业财务舞弊治理对策
5.1 提高公司人员道德和专业能力
5.1.1 提高管理层诚信意识和法律意识
5.1.2 加强会计人员的专业能力
5.2 聚焦中药主业,瘦身健体,稳步发展
5.2.1 加强资金管理,降低公司负债经营风险
5.2.2 加大研发投入,聚焦中药主业
5.2.3 加强大股东治理,降低股权质押风险
5.3 健全公司内部治理体系
5.3.1 优化组织结构
5.3.2 完善内部控制建设
5.3.3 强化内部监督机制
5.4 强化市场监督职能
5.4.1 注册会计师应遵守职业道德,勤勉尽责
5.4.2 会计师事务所应提高对医药行业审计能力
5.4.3 完善会计师事务所轮换机制
5.4.4 强化其他第三方机构监督职能
5.5 完善相关制度建设
5.5.1 加大对财务舞弊的处罚力度
5.5.2 完善信息披露制度建设
5.5.3 完善投资者诉讼制度建设
5.6 加强监管部门监管能力
5.6.1 加大监管人才投入
5.6.2 加快对舆论反应速度
6 结论与展望
6.1 研究结论和主要创新点
6.2 研究不足和展望
参考文献
致谢
攻读学位期间取得的科研成果
本文编号：3807444
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shengchanguanlilunwen/3807444.html
