C公司货币资金内部控制改进研究

发布时间：2017-05-22 21:27

  本文关键词：C公司货币资金内部控制改进研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着时代的发展,企业间的竞争愈发的激烈。要衡量一个企业是否具有强大的竞争力,不单要看其产品是否丰富,质量是否过关,更重要的是要看其是否拥有科学、完善的内部管理制度,其核心即内部控制制度,而资金内控又是内部控制制度的重要组成部分。合理、有效的内部控制制度可以有助于企业防范舞弊、提升工作效率,使企业的经营管理可以有序执行,同时也有助于更好地实现企业的战略目标。货币资金可以说是企业运转的血液,其本身具有风险高、流动性强、安全性低的特点,是最难以控制的资产,因此资金内控也成为企业内部控制活动的重中之重。 在研究中借鉴国内外现有货币资金内部控制的研究成果,介绍了资金内控的含义、意义,并分析了资金内控的目标及原则。在此基础上,对C公司货币资金内部控制制度进行研究,了解其组织架构设置、内部控制流程,并从资金内控业务流程三阶段对C公司的资金内控体系进行梳理,即货币资金计划与调拨阶段、货币资金收付阶段、货币资金清查阶段,找出其中的缺陷和漏洞,针对这三阶段中的不足之处逐一进行优化,设计出货币资金计划与调拨阶段、货币资金收入管理阶段、货币资金支付管理阶段以及货币资金清查管理阶段改进后的业务流程图,并提出可行的优化措施。最后针对货币资金内部控制运行的保障机制进行讨论,提出五点可供参考的建议即重视财务人员学习与创新、按资金业务需求设置会计子科目、加强对货币资金的监督管理、加强管理者对资金内控风险的重视度以及建立完善的绩效考核机制。
【关键词】：货币资金 内部控制 业务流程
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.72;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 1 绪论11-18
• 1.1 选题背景11-12
• 1.2 研究目的与意义12
• 1.2.1 研究目的12
• 1.2.2 研究意义12
• 1.3 国内外研究文献综述12-15
• 1.3.1 国外研究文献12-14
• 1.3.2 国内研究文献14-15
• 1.3.3 国内外研究文献评述15
• 1.4 研究内容与方法15-18
• 1.4.1 研究内容15-17
• 1.4.2 研究方法17-18
• 2 C公司货币资金内部控制现状及问题分析18-27
• 2.1 C公司情况概述18-20
• 2.1.1 公司简介18-19
• 2.1.2 公司组织架构设置19-20
• 2.2 C公司货币资金内部控制现状20-22
• 2.2.1 公司货币资金内部控制简介20-22
• 2.2.2 公司货币资金内部控制流程22
• 2.3 C公司货币资金内部控制存在的问题分析22-27
• 2.3.1 货币资金计划与调拨阶段内部控制存在问题分析22-23
• 2.3.2 货币资金收付阶段内部控制存在问题分析23-25
• 2.3.3 货币资金清查阶段内部控制存在问题分析25-27
• 3 C公司货币资金内部控制的优化27-42
• 3.1 货币资金内部控制的目标及原则27-28
• 3.1.1 货币资金内部控制的目标27
• 3.1.2 货币资金内部控制的原则27-28
• 3.2 C公司货币资金内部控制业务流程的优化28-36
• 3.2.1 优化货币资金计划与调拨阶段流程29-30
• 3.2.2 优化货币资金收入管理阶段流程30-32
• 3.2.3 优化货币资金支付管理阶段流程32-35
• 3.2.4 优化货币资金清查管理阶段流程35-36
• 3.3 C公司货币资金内部控制优化的具体措施36-42
• 3.3.1 改善内部控制环境36-38
• 3.3.2 增强风险评估防范意识38
• 3.3.3 加强资金控制点的管理38-39
• 3.3.4 完善货币资金信息与沟通39-40
• 3.3.5 建立独立的内部监督机制40-42
• 4 C公司货币资金内部控制运行的保障机制42-46
• 4.1 重视财务人员学习与创新42
• 4.2 按资金业务需求设置会计子科目42-43
• 4.3 加强对货币资金的监督管理43-44
• 4.4 加强管理者对资金内控风险的重视度44
• 4.5 建立完善的绩效考核机制44-46
• 结论与展望46-47
• 参考文献47-50
• 致谢50-51
• 攻读学位期间发表的学术论文51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 宋亚荣;;浅谈企业集团货币资金内部控制体系的建立[J];财经界(学术版);2011年03期

2 丰建兰;;浅谈货币资金内部控制存在的问题及其对策[J];财经界(学术版);2011年08期

3 郑平;;集团资金管理模式的探索与研究[J];财经界(学术版);2012年01期

4 李华;;货币资金内部会计控制浅议[J];财会通讯;2011年08期

5 贺成娜;;货币资金内部控制的问题及策略[J];中国管理信息化;2012年04期

6 苗维国;;浅析企业货币资金的内部控制[J];当代经济;2011年14期

7 闫群;;内部控制建设中的风险评估程序与方法[J];东方企业文化;2013年03期

8 贺丽莉;;论企业集团资金集中管理的体系建设[J];国际商务财会;2013年10期

9 赵大帅;;建立以资金管理为中心的财务管理制度[J];经营管理者;2013年32期

10 周蓓;;论财务审批“一支笔”制度的完善[J];管理观察;2014年16期

  本文关键词：C公司货币资金内部控制改进研究，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：386960