研发费用加计扣除的税收筹划研究——基于RDSZ公司OEM需求商的视角

发布时间：2024-01-21 08:04

　　科学技术是第一生产力,为鼓励企业创新和研发,我国从1996年就出台了研发费用加计扣除的优惠政策,此政策历经多次调整和优化,现行的政策以财税[2015]119号文为主,该文首次采用负面清单行业制度,扩大了加计企业的范围,但也对部分有研发活动的企业造成了不能享受优惠政策的困境,特别是对OEM需求商影响巨大。本文在引述和总结税收筹划理论的基础上,结合研发费用加计扣除的政策,从负面清单行业的条款着眼,并结合按收入来源判定企业行业的补充规定,初步探讨了该条款对OEM企业造成的影响和政策的不合理之处,同时,提出可通过税收筹划维护企业的合法权益,解决企业不能享受加计扣除的困境。在此基础上,本文结合具体的案例,进一步探讨了负面清单对OEM需求商的研发费用加计扣除的影响;同时,指出政策中负面清单条款忽略了经济的复杂性和产业升级转型的大背景。本文在案例研究中设计了多个税收筹划方案,并根据有效税收筹划理论,选择了税收收益不是最大,但充分考虑了契约各方的利益、非税因素、员工心理偏好、税收征收效率等因素的筹划方案,并指出税收筹划能弥补政策的不合理之处,实现政策的立法意图,同时,税收筹划也能提高征收机关的征收效率...

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 导论
    第一节 选题背景、研究目的、意义
        一、选题背景
        二、研究目的
        三、研究意义
    第二节 研究内容及方法
        一、研究内容
        二、研究方案
        三、研究方法
    第三节 创新点与局限性
        一、创新点
        二、局限性
第二章 税收筹划的文献综述和理论依据
    第一节 文献综述
        一、国外文献综述
        二、国内文献综述
    第二节 税收筹划的定义和内涵
        一、税收筹划的定义
        二、税收筹划的内涵
    第三节 税收筹划和避税的关系
        一、税收筹划权利在我国的现状
        二、避税
        三、税收筹划和避税的关系
    第四节 有效税收筹划理论
第三章 研发费用加计扣除政策及相关研究现状
    第一节 研发费用加计扣除政策概述
        一、税收方面对研发活动的定义
        二、研发活动的属性
        三、研发费用加计扣除政策概述
    第二节 相关研究情况
        一、国外研究情况
        二、国内研究情况
    第三节 产业转移和OEM模式
        一、产业转移
        二、关于OEM的含义
    第四节 加计扣除政策变化的影响分析
        一、财税[2015]119号文中负面清单的内容及97号公告的补充规定
        二、负面清单对OEM需求商研发费用加计扣除的影响
        三、对负面清单及其补充规定的政策思考
第四章 RD公司研发费用加计扣除税收筹划方案设计与分析
    第一节 公司基本情况
        一、RD公司简介
        二、企业组织架构
        三、行业状况
        四、公司运作和业务流程
        五、研发情况
        六、主要财务指标
    第二节 RD公司加计扣除现状和税收筹划现状
        一、RD公司研发费用加计扣除现状
        二、税收筹划现状和问题
    第三节 加计扣除政策变化对RD公司的影响
        一、负面清单及其补充规定对RD公司研发费用加计扣除的影响
        二、对负面清单及其补充规定对RD公司影响的政策思考
    第四节 RD公司研发费用加计扣除的税收筹划方案
        一、RD公司研发费用加计扣除的税收筹划的目标
        二、税收筹划方案的内容
        三、税收筹划方案的效应分析
        四、税收筹划方案的评价和选择
第五章 研发费用加计扣除税收筹划的建议和政策优化的建议
    第一节 研发费用加计扣除税收筹划的建议
        一、积极掌握政策并适应政策的变化
        二、秉持诚实信用的态度以降低加计扣除税收筹划风险
    第二节 研发费用加计扣除政策优化的建议
        一、根据实质判断集团化的OEM需求商加计扣除资格
        二、视同白产货物以明确OEM需求商的加计扣除资格
        三、打破政策中负面清单的行业限制以扩大优惠的适用领域
        四、建立差别化的研发费用加计扣除方式和标准
第六章 结论与展望
    一、结论
    二、展望
参考文献
致谢



本文编号：3881544