LD公司国外销售业务内部控制案例研究

发布时间：2024-04-25 21:53

　　一直以来,西方装备制造业领先企业都掌握着关键的核心技术,占据产业链的高端位置。近些年随着全球产业的转移和国家产业政策的大力支持,我国机械制造业及时抓住机遇,在产品结构和技术水平有了大幅度提高,高端机械零件的国外销售业务也越来越多。但近期贸易单边保护主义和中美贸易战的打响也给这些企业带来了更多的政治风险、汇率风险、客户信用等风险。我国高端机械设备制造企业只有加强内部控制,提高风险管理水平,才能更好地占据国际市场有利地位。本文以LD公司为例,在充分调研和理论研读的基础上,运用内控五要素理论对LD公司国外销售业务的内部控制进行了分析。文章首先论述了LD公司国外销售业务发展现状和特点、业务流程中的关键风险点和具体控制活动以及信息沟通和内部监督现状,其次以内部控制评价表的方式对LD公司国外销售业务内部控制的设计和执行的有效性进行了定量分析,并通过梳理发现了LD公司在国外销售业务内部控制中的四点问题,分别是信用管理与审批等不相容职务未得到分离、风险评估制度缺失、信用管理过度宽松且应收账款回款不及时、异地中间库存在舞弊风险。结合对国外销售业务风险的相关文献研究,本文从分析出的LD公司上述问题出发,提...

【文章页数】：94 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图3-1LD公司内部股权结构示意图

中国财政科学研究院会计硕士专业学位论文223.1.1.1公司内部股权结构公司成立以来，为了业务需要，实际控制人又先后在国内和境外设立了五家公司负责协助LD公司的生产与销售工作。为了解决同业竞争问题，董事会决定于2017年起对旗下资产进行资产重组，本次资产重组使同一控制下的投资关系....

图3-2LD公司组织结构示意图

3LD公司国外销售业务内控现状23年7月27日，公司通过香港实业收购AMUSA100.00%股权。AMR成立于2016年3月31日，是一家依据美国威斯康辛州法律成立的有限责任公司，是一家铸件生产制造的工厂，2017年8月29日，AMUSA收购AMR全部50,000份额并成为AMR....

图3-3国外销售业务控制流程

3LD公司国外销售业务内控现状29公司与主要客户在长期合作的过程中形成了相互依赖、共谋发展的战略关系，公司更凭借自身研发实力以及研发经验，基本上参与到客户所有新产品的研发、设计和改良过程中。在此期间，公司分别参与了江森自控、英格索兰、开利空调、麦克维尔等客户的新品研发项目，主要集....

图3-4新用户开发控制流程图

3LD公司国外销售业务内控现状33图3-4新用户开发控制流程图首先外销部门人员锁定目标客户，采取上门走访、实地调研等手段积极开发新客户。其次建立新客户准入制度，对于首次发生业务往来的销售客户，业务人员应对客户的经营资格、经营能力、行业内的信誉度、资金实力及周转能力等进行了解，同时....

本文编号：3964294