L民营电子制造公司销售与收款内部控制研究
发布时间：2024-05-17 00:31
自1978年改革开放以来,在良好的政策环境下,经济发展速度不断加快,民营企业逐渐克服基础薄弱和先天不足等劣势,在国民经济这片土地上茁壮成长,如今已从小苗长成了参天大树,结出了累累硕果。身处现今竞争激烈、兼并加剧的环境中,民营企业普遍存在回款难、资金缺等问题,该如何解决上述问题以延长企业的存活时间?企业延续需要大量资金,销售与收款业务直接与资金挂钩,建立科学合理的内部控制体系有助于规范相关环节的管理,化解部分风险。出于成本效益原则考虑,没有要求所有的企业都建立内部控制,但建立了内部控制的企业,尤其是民营企业,普遍存在不重视内部控制的现象。随着连接器行业的快速发展及产品应用范围的扩大,行业内企业数量也不断发生变化,为了在行业内稳步前进,内部控制在一定程度上能提升竞争力、助力企业发展。本文以该行业内一家民营电子制造企业L公司为案例,借助内部控制概念及理论,并从COSO内部控制五要素角度描述其销售与收款内部控制现状。通过数据和举例说明案例企业在该环节控制环境、控制活动及内控监督方面存在的问题,主要表现在制度环境不完善、员工内部控制意识弱、与销售相关的一系列管理活动存在漏洞、内部监督不到位。通过...
【文章页数】：78 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献述评
1.3 论文结构与研究方法
1.3.1 论文内容
1.3.2 论文框架
1.3.3 研究方法
2 内部控制相关概念及理论基础
2.1 内部控制相关概念
2.1.1 内部控制概念
2.1.2 内部控制要素
2.2 销售与收款内部控制相关概念
2.2.1 销售与收款内部控制概念
2.2.2 销售与收款内部控制目标
2.2.3 销售与收款内部控制设计原则
2.3 内部控制理论基础
2.3.1 控制论
2.3.2 信息不对称理论
2.3.3 系统论
2.4 本章小结
3 L民营电子制造公司销售与收款内部控制现状分析
3.1 L公司简介及所处行业特点
3.1.1 L公司简介
3.1.2 行业特点
3.2 L公司销售与收款内部控制现状
3.2.1 控制环境现状
3.2.2 风险评估现状
3.2.3 控制活动现状
3.2.4 信息与沟通现状
3.2.5 内部控制监督现状
3.3 本章小结
4 L公司销售与收款内部控制存在的问题及原因分析
4.1 销售与收款环节内部控制环境存在问题及原因
4.1.1 人力资源制度不完善
4.1.2 员工层内部控制意识淡薄
4.2 销售与收款环节内部控制活动存在问题及原因
4.2.1 销售计划目标制定过高
4.2.2 客户信用评价标准相对简单
4.2.3 销售合同管理执行不力
4.2.4 欠款客户发货审批管理不严
4.2.5 供应链管理存在漏洞
4.2.6 应收账款管理相对宽松
4.2.7 销售退回制度不够完善
4.3 销售与收款环节内部控制制度监督方面存在问题及原因
4.3.1 对内部审计工作重视不够
4.3.2 内部审计监督范围偏窄
4.4 本章小结
5 L公司销售与收款内部控制改进建议
5.1 营造销售与收款内部控制环境
5.1.1 完善人力资源制度
5.1.2 培养员工内部控制意识
5.2 加强销售与收款内部控制活动管理
5.2.1 合理制定销售计划
5.2.2 完善客户信用管理制度
5.2.3 加强销售合同管理
5.2.4 优化欠款客户发货评审控制流程
5.2.5 优化供应链管理
5.2.6 加强应收账款管理
5.2.7 完善销售退回审批流程
5.3 完善销售与收款内部控制监督工作
5.3.1 重视内部审计工作
5.3.2 扩大内部审计监督范围
5.4 本章小结
6 结论
参考文献
致谢
本文编号：3975130
【文章页数】：78 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 文献述评
1.3 论文结构与研究方法
1.3.1 论文内容
1.3.2 论文框架
1.3.3 研究方法
2 内部控制相关概念及理论基础
2.1 内部控制相关概念
2.1.1 内部控制概念
2.1.2 内部控制要素
2.2 销售与收款内部控制相关概念
2.2.1 销售与收款内部控制概念
2.2.2 销售与收款内部控制目标
2.2.3 销售与收款内部控制设计原则
2.3 内部控制理论基础
2.3.1 控制论
2.3.2 信息不对称理论
2.3.3 系统论
2.4 本章小结
3 L民营电子制造公司销售与收款内部控制现状分析
3.1 L公司简介及所处行业特点
3.1.1 L公司简介
3.1.2 行业特点
3.2 L公司销售与收款内部控制现状
3.2.1 控制环境现状
3.2.2 风险评估现状
3.2.3 控制活动现状
3.2.4 信息与沟通现状
3.2.5 内部控制监督现状
3.3 本章小结
4 L公司销售与收款内部控制存在的问题及原因分析
4.1 销售与收款环节内部控制环境存在问题及原因
4.1.1 人力资源制度不完善
4.1.2 员工层内部控制意识淡薄
4.2 销售与收款环节内部控制活动存在问题及原因
4.2.1 销售计划目标制定过高
4.2.2 客户信用评价标准相对简单
4.2.3 销售合同管理执行不力
4.2.4 欠款客户发货审批管理不严
4.2.5 供应链管理存在漏洞
4.2.6 应收账款管理相对宽松
4.2.7 销售退回制度不够完善
4.3 销售与收款环节内部控制制度监督方面存在问题及原因
4.3.1 对内部审计工作重视不够
4.3.2 内部审计监督范围偏窄
4.4 本章小结
5 L公司销售与收款内部控制改进建议
5.1 营造销售与收款内部控制环境
5.1.1 完善人力资源制度
5.1.2 培养员工内部控制意识
5.2 加强销售与收款内部控制活动管理
5.2.1 合理制定销售计划
5.2.2 完善客户信用管理制度
5.2.3 加强销售合同管理
5.2.4 优化欠款客户发货评审控制流程
5.2.5 优化供应链管理
5.2.6 加强应收账款管理
5.2.7 完善销售退回审批流程
5.3 完善销售与收款内部控制监督工作
5.3.1 重视内部审计工作
5.3.2 扩大内部审计监督范围
5.4 本章小结
6 结论
参考文献
致谢
本文编号：3975130
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