对H化工企业存货审计的研究

发布时间：2024-05-25 03:14

　　存货审计对客观反映财务状况有着直接的影响,同时,对存货项目的审计也有利于发现存货业务中的舞弊或无意差错。对于制造型企业而言,通常存货在流动资产和总资产中都占有较大比重,其重要性可见一斑。因此,通过执行审计程序来确认存货的金额是审计的重点。但存货具有品种多、数量大、存货与存货之间差异性较大等特点,使得存货的真实性和完整性更加依赖于完善有效的存货审计程序,这也意味着存货审计存在较大的风险。近年来,证监会对会计事务所出具的行政处罚决定书中,有多项内容指出存货审计程序存在不当行为,这不得不引起人们的广泛关注并深刻反思审计人员在执行存货审计程序中暴露的各种问题。为了更深入地了解我国会计师事务所存货审计实施的现状和存在的具体问题,并对存货审计存在的问题提出相对应的审计程序优化建议,本文以R会计师事务所为例,深度剖析审计人员在实施存货审计程序时存在的主要问题,从执行存货审计程序的三个环节分析存货审计存在的问题及原因,以期提出适用于整个行业的存货审计程序优化建议,为提高审计效率、保障审计质量提供参考。本文采用案例分析法,以R会计师事务所为例,对我国会计师事务所执行的与存货项目相关的审计程序进行研究,并...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 导论
    1.1 选题背景和研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 存货审计风险评估研究
        1.2.2 存货审计风险应对研究
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
2 化工企业存货审计概述
    2.1 存货审计的内涵
        2.1.1 存货审计的含义及特点
        2.1.2 存货审计的目标及流程
        2.1.3 存货审计的内容
    2.2 化工企业存货的特点及其对存货审计的影响
        2.2.1 化工企业存货的特点
        2.2.2 化工企业存货特点对审计的影响
3 对H化工企业存货审计的概况
    3.1 案例背景
    3.2 H化工企业存货的现状
        3.2.1 存货金额庞大且呈上升趋势
        3.2.2 存货价值易受原材料价格影响
        3.2.3 存货易发生减值
    3.3 存货审计情况概述
        3.3.1 对存货实施的风险评估程序
        3.3.2 对存货实施的控制测试
        3.3.3 对存货实施的实质性程序
4 H化工企业存货审计存在的主要问题
    4.1 实施风险评估程序环节
        4.1.1 缺乏对了解外部环境的重视
        4.1.2 有关存货品种的风险评估程序不足
        4.1.3 忽略对非财务信息的分析
    4.2 实施控制测试环节
        4.2.1 缺乏对储存存货环节的控制测试
        4.2.2 执行审计程序过于刻板
        4.2.3 缺乏对存货内控实际运行与设计是否一致的测试
    4.3 实施实质性程序环节
        4.3.1 存货监盘缺乏科学性
        4.3.2 针对存货价值的实质性程序不足
        4.3.3 存货审计局限于单一业务循环
5 优化化工企业存货审计的建议
    5.1 完善存货项目的风险评估程序
        5.1.1 重视关注外部环境以提高风险意识
        5.1.2 全面了解存货品种
        5.1.3 深入了解企业的生产情况
    5.2 加强内部控制有效性测试
        5.2.1 注重对存货管理的控制测试
        5.2.2 结合行业特点执行审计程序
        5.2.3 严格审查存货内控是否按照设计运行
    5.3 规范存货项目的实质性程序
        5.3.1 完善对存货的监盘程序
        5.3.2 对存货进行多方位分析以寻找异常
        5.3.3 结合其他业务循环的审计信息并进行核对
6 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究创新
    6.3 研究局限
参考文献



本文编号：3981624