Z会计师事务所对A公司内部控制审计案例研究

发布时间：2024-12-21 21:28

　　随着我国市场经济的不断发展,上市公司舞弊的手段也在不断升级,公司管理者和治理者开始意识到完善的内部控制对企业运营的重要性,传统的财务报表审计已无法满足公司治理的需求。此外我国陆续颁布的几项规范以及指引,对上市公司内部控制建设也提出要求,并且自2012年开始强制要求上市公司要聘请会计师事务所对其内部控制情况进行审计,内部控制审计将逐渐成为会计师事务所的主要业务,虽然我国开展内部控制审计已有一段时间了,但是由于理论体系还不够完善,导致事务所在开展业务时仍存在一些问题。基于以上背景,本文以Z事务所实施的内部控制审计为案例,对内部控制审计过程进行梳理,分析审计过程中存在的问题,并提出优化建议。本文围绕Z事务所对A公司开展的内部控制审计全过程,将审计过程分为三个阶段进行描述。计划阶段对Z事务所重要性水平的确定、风险评估过程与审计时间安排三方面进行分析阐述;实施阶段从企业层面以及业务层面分别介绍Z事务所实施的内部控制审计情况,在业务层面选取了四个重点流程进行详细描述;完成阶段对缺陷评价、底稿填列以及审计复核等过程进行重点描述。接着本文就Z事务所在审计过程中暴露出的问题进行逐一分析,并且提出了相应的改...

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 导论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
2 内部控制审计相关概念及理论基础
    2.1 内部控制审计相关概念
        2.1.1 内部控制审计的涵义
        2.1.2 内部控制审计与内部控制自我评价关系
        2.1.3 内部控制审计与财务报表审计关系
    2.2 内部控制审计理论基础
        2.2.1 审计需求理论
        2.2.2 委托代理理论
        2.2.3 信息理论
        2.2.4 控制理论
3 Z事务所对A公司实施内部控制审计案例概况
    3.1 案例背景
        3.1.1 A公司基本情况概述
        3.1.2 Z事务所基本情况和内部控制审计开展情况
    3.2 Z事务所内部控制审计实施总体概况
        3.2.1 审计计划阶段
        3.2.2 审计实施阶段
        3.2.3 审计完成阶段
4 A公司内部控制审计中存在的问题分析
    4.1 审计计划阶段
        4.1.1 审计范围确定不全面
        4.1.2 审计时间不充裕
        4.1.3 人员安排不合理
    4.2 审计实施阶段
        4.2.1 审计程序执行不到位
        4.2.2 未有效利用A公司内部控制自评工作
    4.3 审计完成阶段
        4.3.1 审计底稿填写不规范
        4.3.2 审计复核不到位
5 优化事务所内部控制审计的建议
    5.1 审计计划阶段
        5.1.1 定性定量结合确定审计范围
        5.1.2 合理安排内部控制审计时间
        5.1.3 合理安排审计人员
    5.2 审计实施阶段
        5.2.1 规范审计程序执行过程
        5.2.2 合理利用公司内部审计工作
    5.3 审计完成阶段
        5.3.1 规范审计底稿的编制
        5.3.2 落实三级复核制度
6 结论与启示
    6.1 结论
    6.2 启示
参考文献
致谢



本文编号：4018934