T公司税务风险控制研究

发布时间：2017-07-16 17:25

  本文关键词：T公司税务风险控制研究

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【摘要】：为贯彻落实党的十八届三中全会提出的“建立健全社会诚信体系,褒扬诚信,惩戒失信”要求,我国从2014年10月1日开始实施《纳税信用管理办法(试行)》和《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》。这对提高纳税人依法诚信纳税意识,规范税务机关执法行为都具有重要意义。税收以各种形式嵌入企业经营管理的各个环节之中,税务风险是企业不得不面对的风险之一,当税收征管体系越来越规范、税务征管措施越来越严格,市场交易行为越来越复杂时,企业对税务风险的规避就显得尤为重要。本文采取规范分析和案例分析相结合的研究方法,首先在全面回顾国内外税务风险及税务风险控制理论的基础上,初步归纳出税务风险控制应该遵循的原则以及税务风险控制的要素；随后从T公司的经营实际出发,发现公司现存和潜藏的税务风险主要有：原材料供应环节组织结构设置不合理,农产品收购发票的金额、数量和对象的真实性难以掌握；产品生产环节成本核算不规范,存在人为影响物耗水平的可能；产品销售环节门店租金发票开具方式以及运输费用的会计处理方式的选择不是最优方案；仓储管理环节因管理不善易发生损耗而对此做出的会计处理不正确；借款利息支出、食堂招待费、福利费的列支不符合税法的规定。究其原因,主要有：管理层税务风险控制意识淡薄、税务风险控制机构不存在、涉税人员专业胜任能力不足、涉税绩效考核制度缺失、税务预警机制尚未形成、税务风险信息沟通不顺畅。最后,分析了T公司进行税务风险控制的必要性和可行性,尝试从提高管理层税务风险控制意识和涉税人员专业胜任能力、设立税务部门、形成企业内部税务风险预警机制等方面完善T公司税务风险控制环境,然后建议从原材料供应环节变更农场和加工厂的组织形式、加强对农产品收购的管理；产品生产环节准确核算“材料成本差异率”、控制好投入产出比；产品销售环节选择最优的门店租金开票方式和运输费用会计处理方式；仓储管理环节做好登记、管理工作；借款利息支出、食堂招待费、福利费的列支做到合法合规等方面着手建立一套符合T公司自身特点的税务风险控制方案,以期为同类农产品加工企业进行税务风险控制建立参考模板,指导企业在管理活动中更科学和合理的控制与规避税务风险。
【关键词】：税务风险 税务风险控制 农产品加工企业
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.82;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-21
• 1.1 研究背景与意义12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 文献综述14-19
• 1.2.1 税务风险文献综述14-16
• 1.2.2 税务风险控制文献综述16-19
• 1.2.3 文献述评19
• 1.3 研究方法与研究内容19-21
• 1.3.1 研究方法19
• 1.3.2 研究内容19-21
• 第2章 企业税务风险控制相关理论21-26
• 2.1 税务风险及税务风险控制的定义21
• 2.2 税务风险控制遵循的原则21-22
• 2.3 税务风险控制的要素22-24
• 2.4 信息不对称理论24-26
• 第3章 T公司基本情况及涉税现状26-31
• 3.1 T公司的基本情况26-28
• 3.1.1 T公司简介26
• 3.1.2 T公司组织架构26-27
• 3.1.3 T公司经营状况27-28
• 3.2 T公司涉税情况28-31
• 3.2.1 涉及的主要税种及税收政策28-29
• 3.2.2 主要税种纳税情况29-31
• 第4章 T公司现存税务风险及原因分析31-41
• 4.1 T公司现存税务风险31-38
• 4.1.1 原材料供应环节31-33
• 4.1.2 产品生产环节33
• 4.1.3 产品销售环节33-35
• 4.1.4 仓储管理环节35
• 4.1.5 其他环节35-38
• 4.2 T公司存在税务风险的原因分析38-41
• 4.2.1 管理层税务风险控制意识淡薄38
• 4.2.2 税务风险控制机构不存在38-39
• 4.2.3 涉税人员专业胜任能力不足39
• 4.2.4 税务风险预警机制尚未形成39
• 4.2.5 涉税绩效考核制度缺失39
• 4.2.6 税务风险信息沟通不顺畅39-41
• 第5章 T公司税务风险控制方案41-52
• 5.1 T公司税务风险控制的必要性41-42
• 5.2 T公司税务风险控制方案的可行性42
• 5.2.1 组织可行性42
• 5.2.2 经济可行性42
• 5.2.3 法律道德可行性42
• 5.3 T公司税务风险控制的前期准备42-45
• 5.3.1 提高管理层税务风险控制意识43
• 5.3.2 根据公司的组织结构设立税务部门43
• 5.3.3 提高涉税人员专业胜任能力43-44
• 5.3.4 形成企业内部税务风险预警机制44
• 5.3.5 制定税务风险绩效考核制度44
• 5.3.6 加强对税务风险信息的了解与沟通44-45
• 5.4 T公司主要业务流程的税务风险控制设计45-52
• 5.4.1 原材料供应环节45-46
• 5.4.2 产品生产环节46-47
• 5.4.3 产品销售环节47-48
• 5.4.4 仓储管理环节48-49
• 5.4.5 其他环节49-52
• 结论52-54
• 参考文献54-56
• 致谢56-57

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 彭喜阳;邓亦文;彭金屏;;中小企业税务风险的操作层面成因调查与应对建议[J];中国注册会计师;2014年09期

2 Haituo QIE;;Study on Food Safety Based on "Lemons Market" Theory[J];Asian Agricultural Research;2014年08期

3 彭喜阳;;中小企业税务风险成因与应对策略[J];江西社会科学;2014年08期

4 王玉兰;许可;李雅坤;;“营改增”后交通运输企业的税务风险管理能力——以沪市上市公司为例[J];税务研究;2014年07期

5 董营;董_g;;浅议企业税务风险内部控制机制的环境优化[J];税务研究;2014年06期

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7 陈天灯;;构建企业税务风险管理体系研究[J];管理世界;2013年06期

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9 吴强;赵为民;刘卉月;;我国肉类食品加工企业税务风险解析与防范[J];中国管理信息化;2013年07期

10 王玉兰;;构建防范机制 控制大企业税务风险[J];财政研究;2012年09期

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 秦立为;企业税务风险管理绩效评估理论与体系[D];西南财经大学;2007年

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本文编号：549819