长春天然气有限责任公司内部控制体系优化研究

发布时间：2017-08-27 23:01

  本文关键词：长春天然气有限责任公司内部控制体系优化研究

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【摘要】：2001年12月在美国的安然公司，一直在能源领域有着骄人的业绩，突然申请破产保护，此后上市公司和证券市场丑闻不断，特别是2002年6月的世界通信公司会计丑闻事件，“彻底打击了投资者对资本市场的信心”（国会报告，2002）。美国国会和政府加速通过了该法案以图改变这一局面。法案的第一句话：“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。”从披露转向实质性管制。尽管该法案立法匆忙，但它仍然经历了将近20次的公开听证，同时，美国国会相关人员对该法案展开了较充分地争论，并尽可能地限制该法案对经济运行的负面影响。 当国际资本市场大刀阔斧的进行内部控制改革，推进内部控制管理之风时，我国上市公司内部控制方面发生的问题也不可小觑。2010年国美电器董事长黄光裕因内部交易、受贿和非法交易获罪；2012年刘志军收受他人巨额贿赂和贵重物品并牵涉数家中央企业。这些丑闻暴露了我国一些企业内部控制制度管理方面存在严重缺陷。内部控制的薄弱性，导致公司经营风险大大增加。于是，我国企业建设一套具备系统性、科学性、实践操作性强的内控管理体系的重要性和紧迫性就不言而喻了。 企业是多重契约关系的组合，，企业内部控制中的“内部”就应从组建法人治理结构开始。建立健全董事会功能是企业最根本的内部控制。“安然”、“施乐”和“世通”特大财务欺诈案件都直接与董事会功能失效和内部人控制泛滥有关。同时，由于企业与外部关系人的经济联系和契约关系，在现代企业中发挥着越来越重要的作用，企业内部控制中的“内部”有时还要延伸至企业法律边界以外，将独立审计师、供应商资源、客户信用与需求和政府监管纳入企业内部控制系统。“控制”与“反控制”是一对永恒的矛盾，企业内部控制的目的是追求企业持续“得到控制”，确保企业各类契约关系持续而有序地运行，确保企业有一个好的战略目标和管理团队，并按照既定目标持续高效地发展和增值，为企业各类契约当事人发现并创造价值。企业内部控制是企业与生俱来的，它内置于企业经营和管理过程之中，并与之紧密联系、水乳交融，是同一事物的不同层面，不可割舍。长春天然气有限责任公司是长春市民生行业之一，主要负责天然气管道输送、天然气供应、管道工程专业承包和市政行业专业设计。是一家成立23年的市直国企，同时，也同其他国企一样存在这资源粗放、市场被动、管理不到位等问题，严重束缚企业的发展后劲。内部控制的实施可以及时发现和纠正各种舞弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整、保证经营成果与财务状况真实可靠具有重大的现实意义。 本文采用了个案研究法和系统科学法，以内部控制理论为起点，研究了coso框架下的内部控制体系，深入分析了长春天然气公司的内部控制情况。通过内部控制的环境、风险评估、控制活动、信息、沟通和内部监控四个方面分析存在的问题，以科学的组织架构，行之有效的管理制度，无缝的控制流程，操作性较强的信息平台，以达到优化内部控制系统优化的目标。
【关键词】：coso框架 体系优化 内部控制
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.22;F406.7
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-14
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意义11-12
• 1.3 研究内容及研究方法12-14
• 第2章 长春天然气公司内部控制体系现状及问题14-27
• 2.1 长春天然气公司简介及历史沿革14-22
• 2.2 长春天然气公司内部控制体系现状分析22-23
• 2.3 长春天然气公司内部控制体系问题分析23-27
• 第3章 长春天然气公司内部控制体系问题成因分析27-35
• 3.1 内部控制环境问题成因27-29
• 3.2 风险评估问题成因29-30
• 3.3 控制活动问题成因30-33
• 3.4 信息、沟通与内部监督问题成因33-35
• 第4章 长春天然气公司内部控制体系优化的对策35-42
• 4.1 优化组织机构和职能权限35-37
• 4.2 优化整合业务流程37-39
• 4.3 操作性较强的信息操作平台39-42
• 结论42-44
• 参考文献44-46
• 致谢46

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 谢志华;;内部控制:本质与结构[J];会计研究;2009年12期

2 王竹泉;隋敏;;控制结构+企业文化:内部控制要素新二元论[J];会计研究;2010年03期

3 池国华;;基于管理视角的企业内部控制评价系统模式[J];会计研究;2010年10期

4 杨清香;;试论内部控制概念框架的构建[J];会计研究;2010年11期

5 侯兆杰;;对建立和完善我行内控体系的思考[J];国际金融;2003年10期

本文编号：746236