国库集中支付监控体系的完善

发布时间：2017-10-18 12:30

  本文关键词：国库集中支付监控体系的完善

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【摘要】：经济的深化转型促使我国公共财政部门体制发生了明显而又深刻的变化。有关财政的各项改革以前所未有的迅猛之势被大力推行,其中,传统国库制度的改革,特别是建立适应我国现代社会主义市场经济体制与公共财政的国库制度,成为了多项改革的重中之重。国库集中支付制度的改革建立提高了财政资金的使用效率,而如何保持现阶段改革成果,进一步推进改革工作的完善,成为了政府面临的主要问题,其关键在于落实国库集中支付制度改革中的财政监督工作。近几年来,国库集中支付制度的建设是一场财政资金拨付方式的根本性变革,是有助于促进政府廉洁高效,有助于群众监督,有助于引导全社会的经济行为。但改革的创新却难以有更多突破。国库应以提高资金资源使用效率和降低资金运营成本等为主要职责,而从我国实践国库集中支付制度的现状来看,改革侧重于增效国库财政出纳职能,而国库监督管理等正常职能难以得到重视和发挥,使得国库集中支付制度体系发展不全面,尚未建立起完整的、体系化规则和程序。而在众多的财政研究文献中,有关国库监督管理方面的研究也是鲜有说明。造成这一现象的原因之一是,政府多年的财政预算改革中强调公共资金的使用及负责问题,而不是如何提高政府资金资源配置的效率。相较于日常的现金资源管理,财政部门对年度整体计划的预算及执行决算更为关注。在此背景下,本文以西安市为例,通过理论与实践相结合的研究方法,运用国库管理制度的相关理论基础,总结国库集中制度改革的发展进程和改革成果,利用COSO内控框架来分析目前改革过程中存在的财政监督问题及原因,并针对改革中存在的问题,在调查研究和借鉴国内先进经验的基础上,从集中支付监控体系的角度,为优化西安市国库集中制度改革实施变革管理理念,健全制度管理,完善国库集中支付内部控制体系和监督体系,强化内外部控制要素,修正工作流程设计,提出增强动态监控信息系统功能及建立国库奖惩机制,加快国库信息系统网络化和软件开发进程等具体政策建议,为国库集中支付体系的监督制度完善提供有益参考。
【关键词】：国库集中支付 系统监控 COSO框架 内部控制
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.2
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 绪论7-10
• 1.1 研究背景与意义7-8
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意义8
• 1.2 研究创新之处8-10
• 第二章 国库集中支付制度监督控制体系的理论基础10-15
• 2.1 公共选择理论11-12
• 2.2 委托代理理论12-13
• 2.3 博弈论13
• 2.4 本章小结13-15
• 第三章 国库集中支付动态监控体系现状分析15-21
• 3.1 国库集中支付制度动态监控体系研究现状15-17
• 3.1.1 国库集中支付监控体系概述15-16
• 3.1.2 地方行政单位国库集中支付监控改革现状16-17
• 3.2 西安市国库集中支付监控体系建设进展情况17-21
• 3.2.1 制定各项国库集中支付稽核检查的相关规定18-19
• 3.2.2 对国库集中支付系统进行升级改造19-20
• 3.2.3 规范国库集中支付动态监查工作20-21
• 第四章 动态监管体系建设中存在的风险及问题21-29
• 4.1 风险评估框架及程序21-24
• 4.1.1 COSO框架及其对国库监控系统的适用性22
• 4.1.2 COBIT框架与信息系统安全等级保护22-23
• 4.1.3 风险评估程序23-24
• 4.2 风险评估过程及方法24-25
• 4.2.1 问卷调查、访问及自我评估24-25
• 4.2.2 监控评估的全程测试法25
• 4.3 监控体系评估中存在的问楲及原因分析25-29
• 4.3.1 相关法规体系不完善25-26
• 4.3.2 组织机构设计及内部控制机制有待优化26
• 4.3.3 缺乏全面、协调、互动的监督机制26-27
• 4.3.4 缺乏行之有效的培养及奖惩机制27
• 4.3.5 动态监控信息化建设缺乏整体规划与统一部署27-29
• 第五章 西安市国库集中支付动态监控体系框架构建29-42
• 5.1 规范国库支付的内部运行机制29-31
• 5.1.1 完善国库集中支付的法规制度29
• 5.1.2 明确工作职责,优化工作流程29-30
• 5.1.3 建立动态监控分析报告制度30
• 5.1.4 统一国库集中支付动态监控的协调工作30-31
• 5.2 建设国库集中支付的内部控制机制31-33
• 5.2.1 建立动态互动监控体系31-32
• 5.2.2 完善问责与信息披露制度32-33
• 5.2.3 强化代理银行合作与考核机制33
• 5.3 完善国库集中支付的监督机制33-36
• 5.3.1 建立监控信息的报告与互动制度33-34
• 5.3.2 加强动态监控下的预警系统规则34-36
• 5.3.3 提升动态监控系统的智能性36
• 5.4 国库监控人才培养与奖惩机制36-38
• 5.4.1 建立优秀国库集中支付监控人才36
• 5.4.2 设立国库集中支付工作人员风险预警制度36-37
• 5.4.3 完善国库支付监控的岗位设置37-38
• 5.5 推进国库信息化监管的利用机制38-42
• 5.5.1 国库集中支付监控系统的优化38-39
• 5.5.2 优化国库支付监控系统的网络安全39-40
• 5.5.3 基于网络化监管,防范流动性风险40-42
• 第六章 结论42-44
• 参考文献44-47
• 致谢47

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