从收入分配视角研究我国个人所得税课征模式

发布时间：2017-10-18 17:16

  本文关键词：从收入分配视角研究我国个人所得税课征模式

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【摘要】：在当前我国收入分配差距不断扩大的背景之下,我们需要通过多种手段共同来调节收入分配、缩小贫富差距。个人所得税作为财政政策,直接作用于纳税人的收入,对调节收入分配具有较强的作用。然而,我国现阶段实行的个人所得税遇到了一定问题,难以实现调节收入分配的任务。我国的课税模式为分类所得税制是原因之一,其具有的缺陷和不足逐渐凸现,因此我们需要进行课税模式的转变。在规范分析上,本文根据税收公平与税收效率原则,对比分析了不同课税模式在效率与公平方面的差异,说明了选择课税模式时的影响因素。在实证分析上,本文利用了我国近年来的基尼系数,说明了当前收入分配差距较大的现状。并借鉴国外学者的研究方法,利用MT指数及其K指数分解的方法,根据统计年鉴中获得的数据,测算了反映我国的人所得税在分配效应的相关数据指标,得出了我国个人所得税再分配效应较差,横向与纵向公平不足的结论,并进一步阐释了课税模式是如何导致这一结果的。个人所得税在西方国家中发展较为完善。因此,外国的一些先进经验值得我国进行借鉴。本文主要从国外课混合或综合课税模式的选择,以及围绕各自的课税模式进行的纳税申报、税收征管手段这些方面进行介绍,主要集中在美国、英国、日本、法国等发达国家。综合以上的种种分析,本文最后得出了我国未来课税模式的转变方向,其核心内容需要侧重税收公平,模式上选择综合与分类相结合的所得税模式,并且说明了围绕该模式需要推行的相应措施,包括简并税目、扩大税基、以家庭作为纳税单位、改进费用扣除标准以及完善课税模式转换所需的稽核系统。
【关键词】：个人所得税 课税模式 收入分配 改革
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意义10
• 1.3 国内外文献综述10-13
• 1.3.1 个人所得税课税模式10-12
• 1.3.2 个人所得税再分配效应12-13
• 1.4 论文结构与研究方法13-15
• 1.5 论文创新与不足15
• 2 税收再分配理论与课税模式15-19
• 2.1 税收的收入分配作用的理论发展15-16
• 2.2 个人所得税调节收入分配的原则16-17
• 2.2.1 税收公平原则16
• 2.2.2 税收效率原则16-17
• 2.2.3 公平与效率的权衡17
• 2.3 个人所得税课税模式17-19
• 2.3.1 分类个人所得税制17-18
• 2.3.2 综合个人所得税制18
• 2.3.3 综合与分类相结合的个人所得税制18-19
• 2.3.4 影响课税模式选择的因素19
• 3 课税模式对于收入分配的实证检验19-29
• 3.1 我国居民的收入分配现状19-21
• 3.1.1 收入分配公平的衡量19-20
• 3.1.2 我国近年来的基尼系数分析20-21
• 3.2 衡量个税收入分配的方法及计算公式21-23
• 3.3 个人所得税再分配效应的实证结果23-24
• 3.3.1 数据来源和处理23
• 3.3.2 个人所得税再分配实证结果23-24
• 3.4 课税模式对实证结果的影响24-29
• 3.4.1 课税模式与横向公平25-26
• 3.4.2 课税模式与纵向公平26-28
• 3.4.3 课税模式的其他问题28-29
• 4 国外课税模式及征管经验29-32
• 4.1 侧重公平的课税模式29-30
• 4.2 完善的纳税申报制度30-31
• 4.3 严格的税收监管体系31-32
• 5 我国课税模式的未来改革32-35
• 5.1 向综合与分类相结合的课税模式转变32
• 5.2 简并税目、扩大税基32-33
• 5.3 以家庭作为纳税单位、改进费用扣除标准33-34
• 5.4 完善稽核体系34-35
• 结论35-36
• 参考文献36-40
• 后记40-41

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本文编号：1056157