事业单位内部控制问题研究

发布时间：2017-10-19 01:12

  本文关键词：事业单位内部控制问题研究

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【摘要】：事业单位主要为社会提供教育、科技、文化、卫生等方面的社会公益性服务,承担着增进社会福利,满足人民生活基本需要等重要保障职能。研究事业单位内部控制问题,不仅可以弥补体制机制上的管理漏洞,提高单位的管理水平,还可以改进并提升公益性服务的质量和效率,以有限的社会资源创造更多的社会价值。2012年,财政部颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(简称:规范),并要求于2014年1月1日起在全国各级行政事业单位正式实施。该规范的颁布和实施,标志着我国内部控制建设工作又上了一个新台阶,内部控制建设范围进一步扩大,由原先的单一企业主体向行政事业单位领域拓展,有助于提高我国事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防范控制机制建设。本文在《规范》的指导下,以X事业单位为例,对其内部控制制度的发展现状和存在的问题进行评价和分析,并结合相关内部控制研究的理论基础和实践经验,为该单位搭建内部控制整体框架、体系构建、控制施行提出具体设计和建议,以期改善其内部控制的总体效果,进而提升该单位管理水平和公益服务质量。通过研究,本文还尝试性的归纳和总结一些经验和心得,为事业单位内部控制相关问题研究提高参考和帮助。
【关键词】：事业单位 内部控制 问题与改进建议
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 1 引言7-10
• 1.1 研究意义7
• 1.2 研究现状与文献综述7-9
• 1.2.1 国外研究现状8
• 1.2.2 国内研究现状8-9
• 1.3 研究内容9
• 1.4 研究方法9-10
• 2 我国事业单位内部控制的发展及评价10-13
• 2.1 回顾事业单位内部控制的发展历程10-11
• 2.2 评价事业单位内部控制的施行效果11-13
• 3 X单位内部控制现实状况及存在问题13-22
• 3.1 X单位内部控制的现实状况13-20
• 3.1.1 X单位基本情况介绍13
• 3.1.2 X单位内部控制现状调查13-20
• 3.2 X单位内部控制现存问题及其形成原因分析20-22
• 3.2.1 内部控制体系不够完善20-21
• 3.2.2 风险评估机制不够完善21
• 3.2.3 内部控制的设计和优化尚未全面实现流程化21
• 3.2.4 信息化建设在内部控制管理中的作用发挥不充分21-22
• 4 完善X单位内部控制制度的思考与建议22-49
• 4.1 内部控制理论对X单位管理活动的指导作用22-25
• 4.1.1 明确内部控制的目标22-24
• 4.1.2 规范内部控制的内容24-25
• 4.1.3 发挥内部审计在内部评价与监督中的作用25
• 4.2 X单位内部控制制度框架设计25-49
• 4.2.1 构建内部控制的风险识别与评估体系25-29
• 4.2.2 设立内部控制活动的流程29-48
• 4.2.3 内控在业务流程、信息管理系统等业务层面提出建议48-49
• 5 研究结论49-50
• 致谢50-51
• 参考文献51-53
• 在学期间发表的学术论文53-54

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本文编号：1058194