大数据背景下深化我国税收征管改革的研究

发布时间：2017-10-26 04:21

  本文关键词：大数据背景下深化我国税收征管改革的研究

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【摘要】：21世纪是大数据时代。大数据时代的到来,于税收征管而言,既是机遇也是挑战。挑战方面,大数据加剧了征纳双方的信息不对称。机遇而言,大数据是挖掘潜在知识、发现隐藏规律的宝贵资源。我国于1994年开始实施分税制改革,之后多次变革税收征管模式,每一次变革都推动了我国税收信息化的发展——相继推行了金税工程一期、二期、三期建设。中国税务系统信息化建设经过二十几年的发展,各个系统各自积累了大量的税务数据,这些历史数据和业务数据及税务申报数据,既可能是税务系统的宝贵资源也可能是沉重负担。因此,如何充分有效地利用这些数据为税务管理服务,使之成为宝贵资源而不是负担,是我国税务机关计算机应用的一个新课题。本文将大数据引入税收征管信息化,以大数据的视角审视分析我国现行税收征管存在的问题,并从思维、法律、制度和技术四个方面分析问题产生的原因。通过借鉴国际上运用大数据促进税收征管信息化的经验,对大数据技术在我国税收征管中的应用进行模拟,分别选取某区税务局系统数据和财经网站披露的上市企业数据,逐一模拟实验各种数据挖掘技术在涉税信息采集、税源分类分级管理、纳税评估和稽查选案中的应用。最后针对问题基于经验借鉴和模拟应用分析的基础上深入全面的研究解决问题的对策。本文基于大数据时代背景,分析现行税收征管存在的问题并针对问题逐一提出对策。在宏观层面,明确要积极有效应对大数据带来的新挑战,必然要将大数据思维和大数据技术融入工作中,这也必将对原有的机构设置、征管流程、人才队伍管理等方面提出新的挑战。于是,本文水到渠成地提出构建大数据时代“四轮驱动”的税收征管体制应对新挑战。于微观层面,针对大数据视角下我国税收征管在涉税数据采集、分析和应用方面存在的问题,结合时代要求和借鉴国际经验,并在模拟应用的基础上,详细阐述了如何将大数据技术应用于税收征管工作。
【关键词】：大数据 税收征管 改革
【学位授予单位】：集美大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 引言10-16
• 1.1 选题背景及研究目的10
• 1.2 文献综述10-13
• 1.2.1 国外研究文献综述10-12
• 1.2.2 国内研究文献综述12-13
• 1.2.3 文献研究评价13
• 1.3 论文主要内容13-14
• 1.4 创新之处与研究不足14-16
• 第2章 基础理论研究16-24
• 2.1 信息不对称理论16
• 2.2 大数据技术16-22
• 2.2.1 数据仓库技术16-17
• 2.2.2 数据挖掘技术17-22
• 2.3 流程再造理论22-24
• 第3章 大数据背景下我国税收征管存在的问题24-30
• 3.1 大数据背景下税收征管工作缺乏大数据思维24-25
• 3.2 大数据背景下税收法律体系不健全25
• 3.3 当前税收征管制度落后于大数据的要求25-27
• 3.3.1 征管查流程与大数据集中分析不相适应26
• 3.3.2 金字塔式科层制组织难以发挥信息管税的效用26-27
• 3.3.3 信息化人才队伍建设存在的问题27
• 3.4 大数据背景下税收征管技术存在的不足27-30
• 3.4.1 大数据背景下税源监控的不足27-28
• 3.4.2 大数据背景下纳税评估存在的问题28
• 3.4.3 大数据背景下现行稽查选案的缺点28-30
• 第4章 大数据应用于税收信息征管的国际经验借鉴30-34
• 4.1 国外将大数据应用于税收征管信息化建设的经验30-31
• 4.1.1 美国税收征管信息化分析30-31
• 4.1.2 意大利税收征管信息化分析31
• 4.1.3 澳大利亚税收征管信息化分析31
• 4.2 国外将大数据应用于税收征管信息化对我国的启示31-34
• 4.2.1 以大数据思维治理税收征管31-32
• 4.2.2 税收征管信息化法律法规健全32
• 4.2.3 先进的大数据税收征管制度32-33
• 4.2.4 充分利用大数据技术等信息技术33-34
• 第5章 大数据技术在我国税收征管中的模拟应用34-56
• 5.1 数据挖掘技术在涉税信息采集中的应用34-36
• 5.1.1 应用挖掘技术实现主动采集数据34
• 5.1.2 SQL语句查询提取数据34-36
• 5.2 K-means聚类在税源管理中的应用36-46
• 5.2.1 关于数据收集的说明36
• 5.2.2 指标选取36-38
• 5.2.3 模型运行评价38-46
• 5.2.4 应用总结46
• 5.3 C4.5 决策树在纳税评估中的应用46-52
• 5.3.1 简捷纳税评估模型的设计思想46-47
• 5.3.2 税负率阀值的确定依据47-48
• 5.3.3 税负率阙值计算及验证48-52
• 5.3.4 规则总结和模型解释52
• 5.4 基于数据仓库的税务稽查选案52-56
• 5.4.1 同行业税负分析53-55
• 5.4.2 决策树分析55
• 5.4.3 联机分析55-56
• 第6章 构建大数据背景下“四轮驱动”的税收征管模式56-67
• 6.1 树立税收征管的大数据思维56-57
• 6.2 健全大数据背景下税收征管的法律法规57-58
• 6.3 建立大数据背景下先进的税收征管制度58-61
• 6.3.1 构建“以数据为核心”的税收征管流程60
• 6.3.2 建立大数据背景下的新型税务组织60
• 6.3.3 完善大数据背景下信息化人才队伍建设制度60-61
• 6.4 创新大数据技术在税收征管中的应用61-67
• 6.4.1 数据挖掘技术在税源监控中的应用61-64
• 6.4.2 C4.5 决策树在纳税评估中的应用64
• 6.4.3 基于数据仓库的稽查选案64-67
• 第7章 结束语67-69
• 7.1 总结67-68
• 7.2 展望68-69
• 致谢69-70
• 参考文献70-72
• 在学期间科研成果情况72

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