实施“一带一路”战略的税收问题研究

发布时间：2017-10-31 14:27

  本文关键词：实施“一带一路”战略的税收问题研究

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【摘要】：2013年,我国提出共建“一带一路”战略的重大倡议。“一带一路”战略是“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”的简称,是对古代丝绸之路的延伸和发展,是我国在新的时代背景下对外开放的举措,表明我国更加积极主动的参与到维护全球自由贸易体系的建设中。我国实施“一带一路”战略有助于推动生产要素在世界范围内的流动,与沿线国家形成优势互补、互利共赢的产业格局,有助于改善我国对外开放格局,推动中西部地区的经济发展,也有助于建立我国与沿线国家的新型伙伴关系,促进经济共同发展。“一带一路”战略沿线涉及60多个国家和地区,这些国家在政治体制、经济发展水平、历史文化等诸多方面有着很大差异,投资环境各不相同,我国企业“走出去”面临很多挑战。为鼓励企业到沿线国家投资,处理好税收问题意义重大,通过税收上的协调与合作,可以一定程度地降低企业投资风险,提高投资收益。税务部门帮助“走出去”企业更好的了解沿线国家的税收政策,了解我国与沿线国家签署的税收协定,协助企业更好的处理可能的税收风险和争议,同时完善税收征管及其他税收服务,可以更好地促进我国与“一带一路”沿线国家的经济往来,从而加快“一带一路”战略的实施进程。因此,本文将运用文献研究法、对比分析法和经验总结法等探讨如何完善税收制度、税收服务和税收管理等,使之更好地服务“一带一路”战略的实施。本文共五部分。第一部分分析本文的选题背景和意义,分析国内外研究现状和本文的创新点;第二部分从提出背景、战略内涵,战略意义及前景和挑战四个方面对“一带一路”战略进行了分析,并分析税收促进“一带一路”战略发展的重要性;第三部分以企业所得税为主简要分析了“一带一路”沿线国家的税制情况,并指出国内企业投资“一带一路”沿线国家可能会遇到重复征税的风险、境外并购产生的风险、转让定价等反避税调查风险和税收争议的风险;第四部分分析了我国主要涉外税收政策及国际税收协作情况,指出当前涉外税收政策仍然存在税收抵免有待优化、间接优惠不足等问题,指出当前税收协作方面还存在税收协作尚未全面覆盖、情报交换参与度低、境外税收争议解决经验不足等问题;第五部分是政策建议,完善服务“一带一路”战略的税收政策,可以从国内方面、国际方面、改善税收服务和征管三个方面来考虑:国内方面应进一步优化税收抵免和其他税收优惠政策,营造良好的国内税收环境:国际方面应与沿线国家积极谈签税收协定,并确保已签订的税收协定落到实处;改善税收服务和征管方面,税务部门和专业机构应共同努力,满足企业走出去的税务诉求,税务部门应成立税收协调专门机构,解决与沿线国家往来过程中的税收争议,税务部门还应加强税收征管,保障国家税收权益等。
【关键词】：“一带一路” 税收政策 国际税收协作
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 1 导论11-19
• 1.1 研究背景和意义11-12
• 1.2 文献综述12-16
• 1.2.1 国内研究综述12-14
• 1.2.2 国外研究综述14-15
• 1.2.3 国内外研究结论15-16
• 1.3 本文写作思路和研究方法16-17
• 1.3.1 本文写作思路16-17
• 1.3.2 本文主要研究方法17
• 1.4 本文的创新与不足17-19
• 2“一带一路”战略与税收政策支持19-29
• 2.1“一带一路”战略介绍19-23
• 2.1.1“一带一路”战略提出的背景19-20
• 2.1.2“一带一路”战略的内涵20-21
• 2.1.3“一带一路”战略意义21-22
• 2.1.4“一带一路”战略前景及挑战22-23
• 2.2 税收促进“一带一路”战略发展的重要性23-25
• 2.2.1 减少税收风险，提高区域合作24
• 2.2.2 税收合作可避免恶性税收竞争24
• 2.2.3 国际征管合作可有效抵制国际避税24-25
• 2.2.4 有导向性的税收政策可有效促进国际经济往来25
• 2.3 税收方面为推动“一带一路”实施已做出的努力25-29
• 2.3.1 加强与沿线国家的税收交流与合作26
• 2.3.2 积极处理涉税争议26
• 2.3.3 了解并满足企业诉求26-29
• 3“一带一路”沿线国家税制及投资风险分析29-51
• 3.1“一带一路”沿线国家税制情况29-44
• 3.1.1 沿线国家企业所得税分析29-41
• 3.1.2 沿线国家其他税制分析41-44
• 3.2 企业到沿线国家投资可能的税收风险44-51
• 3.2.1 境外并购产生的风险45-47
• 3.2.2 重复征税的风险47-48
• 3.2.3 反避税调查风险48-49
• 3.2.4 税收争议的风险49-51
• 4 我国涉外税收制度和国际税收协作分析51-59
• 4.1 我国主要涉外税收政策概述51-54
• 4.1.1 我国涉外税收政策51-52
• 4.1.2 我国涉外税收政策存在的问题52-54
• 4.2 我国的国际税收协作情况54-59
• 4.2.1 国际税收协作情况概述54-55
• 4.2.2 与“一带一路”沿线国家签订协定情况55-57
• 4.2.3 国际税收协作存在的问题57-59
• 5 完善促进“一带一路”战略发展的税收政策建议59-71
• 5.1 完善税收政策的目标、原则及思路59-62
• 5.1.1 完善税收政策的目标、原则59-60
• 5.1.2 完善税收政策的具体思路60-62
• 5.2 税收政策建议62-68
• 5.2.1 优化税收抵免等税收优惠政策62-64
• 5.2.2 税务部门与专业机构一道，满足企业对外投资的基本诉求64-65
• 5.2.3 扩大税收协定覆盖面，并加强落实、适时修订65-66
• 5.2.4 充分利用税收协定，，加强涉税争议协商66-67
• 5.2.5 加强国内税收征管与国际税收征管协作67-68
• 5.3 税收政策实施线路图68-71
• 参考文献71-75
• 后记75

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1 赵娣;“一带一路”战略格局下宁夏向西开放问题研究[D];宁夏大学;2016年

2 薛栋超;实施“一带一路”战略的税收问题研究[D];中国财政科学研究院;2016年

本文编号：1122474